Auswandern nach Sansibar
Unionssteuer bis 30 %, Zwei-Jahres-Regel und Aufenthalt über ZIPA: was du als Selbstständiger wissen musst.
Warum Sansibar? Inselleben mit Steuerrecht der Union
→ Alle Länder im ÜberblickSansibar ist eine Inselgruppe vor der Küste Ostafrikas und Teil der Vereinigten Republik Tansania. Die Inseln haben eine eigene Regierung, ein eigenes Parlament und eine eigene Investitionsbehörde, die Zanzibar Investment Promotion Authority (ZIPA). Für viele Auswanderer zählen Klima, Lebensqualität und ein vergleichsweise einfacher Weg zum Aufenthalt über eine Immobilie.
Steuerlich ist Sansibar aber keine Insel für sich. Die Einkommensteuer ist eine Angelegenheit der Union, es gilt also das tansanische Einkommensteuergesetz, und zuständig ist die Tanzania Revenue Authority (TRA). Wer in Sansibar ansässig ist, versteuert grundsätzlich sein Welteinkommen mit bis zu 30 %. Eine Ausnahme gibt es für die ersten zwei Jahre der Ansässigkeit.
Sansibar ist deshalb kein Steuerparadies, auch wenn manche Werbung das so darstellt. Auf dieser Seite findest du den aktuellen Stand: Steuern, die Zwei-Jahres-Regel, Aufenthaltswege, Wegzug aus Deutschland ohne DBA und wie eine US LLC zu Sansibar passt.
Sansibar auf einen Blick
Sansibar hat eine eigene Regierung und eigene Behörden, bei der Einkommensteuer gilt aber das Recht von Tansania. Das sind die wichtigsten Punkte:
Union regelt Steuern
Sansibar ist halbautonom, die Einkommensteuer ist aber Sache der Union. Zuständig ist die Tanzania Revenue Authority (TRA).
Welteinkommen bis 30 %
Ansässige versteuern ihr Welteinkommen mit 0 bis 30 %. Der Spitzensatz greift schon ab 1 Mio. Schilling Einkommen im Monat.
Zwei Jahre Sonderregel
Wer insgesamt höchstens zwei Jahre ansässig war, versteuert nur Einkommen aus Tansania. Arbeit vor Ort zählt aber dazu.
Investoren über ZIPA
Ausländische Firmen brauchen nach dem Investitionsgesetz von 2023 mindestens 500.000 USD, bei Hotels und Immobilien 2,5 Mio. USD.
Wohnsitz per Immobilie
Wer in einem zugelassenen Projekt für mindestens 100.000 USD kauft, kann eine Aufenthaltserlaubnis für sich und die Familie erhalten.
Kein DBA
Zwischen Deutschland und Tansania gibt es kein Doppelbesteuerungsabkommen. Das gilt damit auch für Sansibar.
Steuern in Sansibar 2026
Wer erhebt welche Steuer?
Tansania ist eine Union aus dem Festland und Sansibar. Einkommensteuer und Körperschaftsteuer sind Unionssache: Es gilt der Income Tax Act, und die Tanzania Revenue Authority (TRA) erhebt die Steuer auch auf Sansibar. Die Zanzibar Revenue Authority (ZRA) verwaltet dagegen vor allem die Umsatzsteuer, Hotel- und Restaurantabgaben, Stempelsteuer und Grundsteuer. Die Umsatzsteuer liegt auf Sansibar bei 15 %, auf dem Festland bei 18 %. Auch die Ausbildungsabgabe auf Löhne ist mit 5 % höher als auf dem Festland.
Ansässigkeit
Du bist in Tansania steuerlich ansässig, wenn einer dieser Punkte zutrifft:
- du hast dort ein ständiges Zuhause und bist im Jahr zumindest zeitweise anwesend
- du bist im Jahr mindestens 183 Tage dort
- du bist im Jahr und den zwei Vorjahren jeweils anwesend und im Schnitt mehr als 122 Tage pro Jahr
Einkommensteuer
Ansässige versteuern ihr Welteinkommen. Der Tarif ist progressiv und wird in Monatsbeträgen angegeben:
- bis 270.000 Schilling: 0 %
- 270.001 bis 520.000 Schilling: 8 %
- 520.001 bis 760.000 Schilling: 20 %
- 760.001 bis 1.000.000 Schilling: 25 %
- über 1.000.000 Schilling: 30 %
Der Spitzensatz greift also schon bei einem eher niedrigen Einkommen. Gewinne aus dem Verkauf von Vermögen im Ausland werden bei Ansässigen mit 30 % besteuert.
Die Zwei-Jahres-Regel
Nach Section 6(2) des Income Tax Act gilt eine Sonderregel für Zuzügler: Warst du am Ende eines Steuerjahres insgesamt höchstens zwei Jahre deines Lebens in Tansania ansässig, wird nur Einkommen aus tansanischer Quelle besteuert. Ausländische Zinsen, Dividenden oder Veräußerungsgewinne bleiben in dieser Zeit frei. Danach gilt das Welteinkommensprinzip.
Wichtig für Selbstständige
Einkommen aus persönlichen Leistungen hat seine Quelle in Tansania, wenn du die Leistung dort erbringst. Arbeitest du auf Sansibar für Kunden in Deutschland, ist dieses Einkommen also tansanisch und steuerpflichtig, auch in den ersten zwei Jahren und auch, wenn das Geld auf einem ausländischen Konto bleibt. Die vereinfachte Pauschalbesteuerung nach Umsatz gilt nicht für Beratung, technische und andere freiberufliche Dienstleistungen. Hier musst du eine Steuererklärung mit Gewinnermittlung abgeben.
Gesellschaften
Gesellschaften zahlen 30 % Körperschaftsteuer. Eine ausländische Gesellschaft ist in Tansania ansässig, wenn ihre Geschäftsleitung dort ausgeübt wird, auch auf elektronischem Weg. Seit Juli 2025 kann die TRA bei ansässigen Gesellschaften 30 % des Gewinns nach Steuern als ausgeschüttet behandeln, wenn er länger als zwölf Monate nach Jahresende einbehalten wird.
Sozialversicherung
Sansibar hat mit dem Zanzibar Social Security Fund (ZSSF) ein eigenes System neben dem NSSF auf dem Festland. Pflichtbeiträge knüpfen vor allem an Arbeitsverhältnisse an. Eine staatliche Krankenversicherung nach deutschem Muster gibt es nicht, plane deine Absicherung deshalb privat ein.
Aufenthalt und Visum
Als Deutscher brauchst du für Tansania und damit auch für Sansibar ein Visum, das du in der Regel vorab als eVisa beantragst. Mit einem Touristenvisum darfst du weder arbeiten noch ein Business betreiben. Ein eigenes Visum für digitale Nomaden gibt es nach aktuellem Stand nicht. Die Einwanderung ist Unionssache, Arbeitserlaubnisse für Sansibar werden aber nach dem Recht von Sansibar erteilt.
Residence Permit Class A: Diese Aufenthaltserlaubnis richtet sich an Investoren und Selbstständige, die in Tansania ein Geschäft betreiben. Sie wird für bis zu zwei Jahre erteilt und kann verlängert werden. Du beantragst sie zusammen mit der Arbeitserlaubnis. Typische Unterlagen sind:
- Reisepass mit mindestens sechs Monaten Gültigkeit und Lebenslauf
- Gründungsunterlagen der Firma, Gewerbelizenz und Steuernummer (TIN)
- Nachweis über Kapital und Finanzberichte
- gegebenenfalls das Investitionszertifikat der ZIPA
- beglaubigte Zeugnisse, bei Bedarf mit Übersetzung
Investoren über ZIPA: Nach dem Investitionsgesetz von Sansibar aus dem Jahr 2023 gelten für ein Investitionszertifikat diese Mindestbeträge:
- ausländische oder gemischte Firmen in Hotels und Immobilien: 2,5 Mio. USD
- ausländische oder gemischte Firmen in anderen Branchen: 500.000 USD
- Firmen von Angehörigen der Diaspora: 200.000 USD
Für genehmigte Investitionen hilft die ZIPA bei Arbeits- und Aufenthaltserlaubnissen für die Geschäftsführung.
Aufenthalt über eine Immobilie: Kaufst du in einem zugelassenen Immobilienprojekt eine Einheit im Wert von mindestens 100.000 USD, können du, dein Ehepartner und bis zu vier Kinder unter 20 Jahren eine Aufenthaltserlaubnis erhalten. Sie gilt, solange du die Immobilie besitzt, und muss regelmäßig verlängert werden. Eine Arbeitserlaubnis ist damit nicht verbunden. Grund und Boden können Ausländer auf Sansibar nicht als Eigentum erwerben, möglich sind Pachtverträge mit bis zu 99 Jahren.
Prüfe die aktuellen Voraussetzungen vor dem Antrag direkt bei der ZIPA und der Einwanderungsbehörde, sie werden regelmäßig angepasst. Lies außerdem die Reise- und Sicherheitshinweise des Auswärtigen Amts.
Wegzug aus Deutschland
Eine Aufenthaltserlaubnis für Sansibar allein reicht nicht. Damit Deutschland dich nicht weiter voll besteuert, musst du deinen Wohnsitz und deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland wirklich aufgeben. Behältst du eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
Kein Doppelbesteuerungsabkommen: Zwischen Deutschland und Tansania gibt es kein DBA. Tansania hat Abkommen unter anderem mit Dänemark, Schweden, Italien und Indien, nicht aber mit Deutschland. Es gibt also keine Regel, die bei zwei Wohnsitzen entscheidet, wo du ansässig bist, und keine Begrenzung, wenn beide Staaten dasselbe Einkommen besteuern. Ein klarer, vollständiger Wegzug ist deshalb besonders wichtig.
Wegzugsbesteuerung: Hältst du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (ab 1 %), kann der Wegzug eine Steuer auf den Wert dieser Anteile auslösen, so als hättest du sie verkauft. Das kann auch eine US LLC betreffen, wenn sie in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft wird. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben Jahresraten.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Mit einem Spitzensatz von 30 %, der schon bei niedrigen Einkommen greift, ist Tansania nach dem Tarif in der Regel kein Niedrigsteuerland. Die Freistellung von Auslandseinkommen in den ersten zwei Jahren kann aber als Vorzugsbesteuerung gelten. Hast du als deutscher Staatsbürger weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann Deutschland deine deutschen Einkünfte dann bis zu zehn Jahre lang stärker besteuern (§ 2 AStG). Prüfe das im Einzelfall.
Passt eine US LLC zu Sansibar?
Nur eingeschränkt, wenn du auf Sansibar lebst und dort arbeitest. Entscheidend ist, wo du die Leistung erbringst und von wo die US LLC geführt wird.
Führst du deine US LLC von Sansibar aus, wird ihre Geschäftsleitung voraussichtlich in Tansania ausgeübt. Wie Tansania eine US LLC einordnet, ist nicht ausdrücklich geregelt. Grob gibt es zwei Fälle:
- Die LLC wird als transparent behandelt. Dann gilt ihr Gewinn als dein eigenes Einkommen. Erbringst du die Arbeit auf Sansibar, ist es tansanisches Einkommen und wird nach dem Tarif bis 30 % besteuert, auch in den ersten zwei Jahren.
- Die LLC wird wie eine Kapitalgesellschaft behandelt. Dann ist sie wegen der Leitung aus Tansania dort ansässig und zahlt 30 % Körperschaftsteuer. Behält sie Gewinne lange ein, kann zusätzlich eine fiktive Ausschüttung besteuert werden.
Das Einkommensteuergesetz enthält außerdem Regeln zu kontrollierten ausländischen Gesellschaften. Nicht ausgeschüttete Gewinne einer ausländischen Firma, die du beherrschst, können dir danach zugerechnet werden. Die Zwei-Jahres-Regel hilft vor allem bei passivem Auslandseinkommen, nicht bei Arbeit, die du vor Ort erbringst.
Versprechen wie „mit US LLC auf Sansibar steuerfrei“ halten wir deshalb für zu einfach. Kläre die Einordnung vor dem Umzug, am besten mit einer verbindlichen Auskunft der TRA.
Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, ob Sansibar zu deinem Business passt und wie deine US LLC dazu aufgestellt sein sollte.
Häufige Fragen
Hat Sansibar ein eigenes Einkommensteuerrecht?
Nein. Die Einkommensteuer ist Unionssache. Es gilt das tansanische Einkommensteuergesetz, und die TRA erhebt die Steuer auch auf Sansibar. Eigene Regeln hat Sansibar vor allem bei der Umsatzsteuer und weiteren Abgaben.
Muss ich auf Sansibar Steuern zahlen, wenn meine Kunden im Ausland sitzen?
In der Regel ja, wenn du die Arbeit auf Sansibar erbringst. Dann hat dein Einkommen seine Quelle in Tansania und wird nach dem Tarif bis 30 % besteuert.
Was bringt die Zwei-Jahres-Regel?
Solange du insgesamt höchstens zwei Jahre ansässig warst, besteuert Tansania nur Einkommen aus tansanischer Quelle. Das hilft bei Auslandseinkünften wie Zinsen oder Dividenden, nicht bei Arbeit vor Ort.
Gibt es ein DBA zwischen Deutschland und Tansania?
Nein. Ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht nicht, auch nicht für Sansibar.
Bekomme ich mit einer Immobilie eine Aufenthaltserlaubnis?
Ja, wenn du in einem zugelassenen Projekt für mindestens 100.000 USD kaufst. Die Erlaubnis gilt für dich und deine Familie, solange du die Immobilie besitzt. Arbeiten darfst du damit nicht automatisch.