Auswandern nach Portugal
IFICI statt NHR, Steuern 2026 und Anmeldung als EU-Bürger: was du als Selbstständiger wissen musst.
Warum Portugal? EU-Wohnsitz mit Lebensqualität, aber ohne Steuerwunder
→ Alle Länder im ÜberblickPortugal steht bei vielen Selbstständigen weit oben auf der Liste. Das Land ist EU-Mitglied, bezahlt wird in Euro, und als deutscher Staatsbürger brauchst du kein Visum. Dazu kommen ein mildes Klima, gute Flugverbindungen und eine große internationale Community in Lissabon, Porto und an der Algarve.
Lange war Portugal vor allem wegen des NHR-Status bekannt. Dieses Sonderregime ist für Neuzugänge abgeschafft. Sein Nachfolger heißt IFICI, oft auch „NHR 2.0“ genannt. Es bringt 20 % Pauschalsteuer und eine weitgehende Befreiung ausländischer Einkünfte, gilt aber nur für bestimmte qualifizierte Tätigkeiten.
Für die meisten Onlineselbstständigen bedeutet das: Portugal ist ein Land mit normaler, eher hoher Einkommensteuer. Auf dieser Seite findest du den aktuellen Stand: wann du ansässig wirst, wie IFICI funktioniert und für wen es passt, wie die Anmeldung läuft und was das alles für deine US LLC bedeutet.
Portugal auf einen Blick
Portugal ist kein Niedrigsteuerland, sondern ein EU-Staat mit einem Sonderregime für bestimmte Berufe. Das sind die wichtigsten Punkte, bevor du planst:
IFICI statt NHR
Der NHR-Status ist für Neuzugänge abgeschafft. IFICI bietet 20 % auf qualifizierte Tätigkeiten für 10 Jahre, aber nicht für jeden Beruf.
Tarif bis 48 %
Ohne Sonderregime gilt 2026 ein Stufentarif von 12,5 % bis 48 %, ab 80.000 € kommt ein Solidaritätszuschlag dazu.
183 Tage oder Wohnung
Ansässig wirst du mit mehr als 183 Tagen in Portugal oder schon mit einer Wohnung, die du als Hauptwohnsitz nutzt.
Pauschale Gewinnregel
Im vereinfachten Regime versteuerst du bei vielen freien Berufen 75 % des Umsatzes, bis 200.000 € Umsatz im Jahr.
DBA mit Deutschland
Zwischen Deutschland und Portugal gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen. Es regelt unter anderem, wo du bei zwei Wohnsitzen ansässig bist.
Kein Visum nötig
Als EU-Bürger darfst du in Portugal leben und arbeiten. Nach drei Monaten meldest du dich bei der Gemeinde an.
Steuern in Portugal 2026
Wann du in Portugal steuerlich ansässig bist
Es gibt zwei Wege. Ansässig bist du, wenn du dich in einem Zeitraum von zwölf Monaten, der im jeweiligen Jahr beginnt oder endet, mehr als 183 Tage in Portugal aufhältst. Oder du hast an einem Tag dieses Zeitraums eine Wohnung in Portugal, die du als Hauptwohnsitz nutzen willst. Dann reichen auch weniger Tage. Die Ansässigkeit beginnt in der Regel mit dem ersten Tag deines Aufenthalts.
Einkommensteuer (IRS)
Als Ansässiger versteuerst du dein Welteinkommen. 2026 gilt ein Tarif in neun Stufen:
- bis 8.342 €: 12,5 %
- bis 23.089 €: stufenweise 15,7 % bis 24,1 %
- bis 43.090 €: 31,1 % bis 34,9 %
- bis 86.634 €: 43,1 % bis 44,6 %
- über 86.634 €: 48 %
Dazu kommt ein Solidaritätszuschlag von 2,5 % auf den Teil über 80.000 € und von 5 % auf den Teil über 250.000 €.
IFICI, der Nachfolger des NHR
Den NHR-Status gibt es für neue Zuzügler nicht mehr. Seit 2024 gilt stattdessen das IFICI. Wer es bekommt, zahlt zehn Jahre lang 20 % auf Einkünfte aus der qualifizierten Tätigkeit. Ausländische Einkünfte wie Dividenden, Zinsen, Mieten und Veräußerungsgewinne sind in der Regel befreit. Ausnahmen sind Renten und Zahlungen aus Ländern auf der portugiesischen Liste der Niedrigsteuergebiete. Diese werden mit 35 % besteuert.
Voraussetzung ist, dass du in den fünf Jahren davor nicht in Portugal ansässig warst. Qualifiziert sind vor allem Lehre und Forschung, Stellen in zertifizierten Startups, Forschungs- und Entwicklungspersonal sowie hoch qualifizierte Berufe wie Geschäftsführer, IT-Fachleute, Ingenieure oder Ärzte. Diese Berufe zählen aber nur in bestimmten Unternehmen, etwa in Industrie, IT und Forschung, die mindestens 50 % ihres Umsatzes exportieren. Du brauchst einen Hochschulabschluss und meist drei Jahre Berufserfahrung.
Ehrlich gesagt: Als Coach, Berater oder Onlinemarketer mit eigenen Kunden fällst du in der Regel nicht unter IFICI. Der Antrag läuft bis zum 15. Januar des Folgejahres über das Portal der Steuerbehörde.
Vereinfachtes Regime für Selbstständige
Bis 200.000 € Umsatz im Jahr kannst du im regime simplificado abrechnen. Für freie Berufe aus der gesetzlichen Liste werden 75 % des Umsatzes besteuert, für andere Dienstleistungen 35 %. Einen Teil der pauschalen Kosten musst du mit Belegen nachweisen.
Sozialversicherung
Als Selbstständiger zahlst du 21,4 % auf 70 % deiner Dienstleistungsumsätze, also rund 15 % des Umsatzes. Die Beitragspflicht beginnt in der Regel erst im zwölften Monat nach Aufnahme der Tätigkeit. Die Einnahmen meldest du vierteljährlich.
Aufenthalt und Anmeldung
Als deutscher Staatsbürger brauchst du für Portugal kein Visum. Du darfst dort leben und als Selbstständiger arbeiten. In den ersten drei Monaten reicht dein Personalausweis oder Reisepass.
Bleibst du länger, beantragst du innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf der drei Monate das Certificado de Registo de Cidadão da União Europeia (CRUE) bei deiner Câmara Municipal, also der Gemeindeverwaltung. Voraussetzung ist, dass du arbeitest oder selbstständig bist oder ausreichende Mittel und eine Krankenversicherung hast.
Diese Schritte stehen in der Regel an:
- NIF: die portugiesische Steuernummer. Ohne sie kannst du weder eine Wohnung mieten noch ein Konto eröffnen.
- CRUE: die Anmeldebescheinigung bei der Gemeinde, gültig für fünf Jahre.
- Adresse bei der Steuerbehörde ändern: Damit giltst du auch dort als ansässig.
- Tätigkeit anmelden: Als Selbstständiger meldest du deine Tätigkeit beim Finanzamt an und wählst den passenden Tätigkeitscode.
- Sozialversicherung: Anmeldung bei der Segurança Social.
Typische Unterlagen sind Ausweis, Nachweis deiner Adresse in Portugal und ein Nachweis deiner Tätigkeit oder deiner Mittel. Die genaue Liste kann je nach Gemeinde abweichen.
Halte die Frist für die Anmeldung ein. Wer länger als drei Monate ohne Bescheinigung in Portugal lebt, riskiert ein Bußgeld. Die Bescheinigung gilt fünf Jahre oder bis zum geplanten Ende deines Aufenthalts, wenn das früher ist.
Daueraufenthalt: Nach fünf Jahren ununterbrochenem rechtmäßigem Aufenthalt kannst du die Bescheinigung über das Daueraufenthaltsrecht bei der Migrationsbehörde AIMA beantragen. Kürzere Abwesenheiten von bis zu sechs Monaten im Jahr unterbrechen die Frist nicht.
Wichtig: Die Anmeldung als EU-Bürger regelt nur deinen Aufenthalt. Ob du steuerlich ansässig bist, entscheidet sich nach den Steuerregeln oben.
Wegzug aus Deutschland
Eine Anmeldung in Portugal allein reicht nicht. Damit Deutschland dich nicht weiter voll besteuert, musst du deinen Wohnsitz und deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland wirklich aufgeben. Behältst du eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
Doppelbesteuerungsabkommen: Zwischen Deutschland und Portugal gilt ein DBA. Hast du in beiden Ländern eine Wohnung, entscheidet es nach festen Kriterien, wo du ansässig bist, etwa nach dem Mittelpunkt deiner Lebensinteressen. Ein sauberer Wegzug ist trotzdem der sicherere Weg.
Wegzugsbesteuerung: Hältst du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (ab 1 %), kann der Wegzug eine Steuer auf den Wert dieser Anteile auslösen, so als hättest du sie verkauft. Das kann auch eine US LLC betreffen, wenn sie in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft wird. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben Jahresraten.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Mit dem normalen Tarif gilt Portugal nicht als Niedrigsteuerland. Nutzt du aber IFICI, kann Deutschland darin eine Vorzugsbesteuerung sehen. Hast du als deutscher Staatsbürger weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann Deutschland deine deutschen Einkünfte dann bis zu zehn Jahre lang stärker besteuern (§ 2 AStG). Prüfe diesen Punkt vor dem Antrag auf IFICI.
Passt eine US LLC zu Portugal?
Das ist in Portugal schwieriger als in vielen anderen Ländern, und ich will dir hier nichts schönreden.
Führst du deine US LLC von Portugal aus, liegt ihr Ort der Geschäftsleitung voraussichtlich in Portugal. Eine eigene Regel zur Einordnung von US LLCs gibt es nicht. Grob gibt es zwei Möglichkeiten:
- Die LLC wird wie eine Kapitalgesellschaft behandelt. Mit Geschäftsleitung in Portugal gilt sie dort als ansässig und zahlt portugiesische Körperschaftsteuer, 2026 regulär 19 %. Ausschüttungen an dich werden zusätzlich besteuert.
- Die LLC wird als transparent behandelt. Dann ist ihr Gewinn dein eigenes Einkommen aus Selbstständigkeit, mit Tarif bis 48 % und Sozialabgaben.
Das IFICI hilft in beiden Fällen meist nicht. Die Befreiung gilt für ausländische Einkünfte, und Gewinne aus Arbeit, die du in Portugal erledigst, sind portugiesische Einkünfte. Dazu kommen Regeln gegen niedrig besteuerte Auslandsgesellschaften, die Gewinne dir direkt zurechnen können. Die US-Bundesstaaten wie Delaware oder Wyoming stehen nicht auf der portugiesischen Liste der Niedrigsteuergebiete, wohl aber US-Außengebiete wie Puerto Rico oder die Amerikanischen Jungferninseln.
Wichtig ist, die Einordnung vor dem Umzug zu klären, am besten mit einer verbindlichen Auskunft der portugiesischen Steuerbehörde.
Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, ob Portugal zu deinem Business passt und wie deine US LLC dazu aufgestellt sein sollte.
Häufige Fragen
Kann ich den NHR-Status noch bekommen?
Nein, nicht als neuer Zuzügler. Der NHR wurde 2024 für Neuzugänge abgeschafft. Sein Nachfolger ist das IFICI, das nur für bestimmte qualifizierte Tätigkeiten gilt.
Fällt meine Onlineselbstständigkeit unter IFICI?
In der Regel nicht. Begünstigt sind vor allem Forschung, Lehre, zertifizierte Startups und hoch qualifizierte Berufe in bestimmten exportorientierten Unternehmen. Coaching, Beratung oder Onlinemarketing für eigene Kunden gehören meist nicht dazu.
Wie viele Tage muss ich in Portugal verbringen?
Ansässig bist du mit mehr als 183 Tagen in einem Zwölfmonatszeitraum. Hast du in Portugal eine Wohnung, die du als Hauptwohnsitz nutzt, kannst du auch mit weniger Tagen ansässig werden.
Brauche ich als Deutscher ein Visum für Portugal?
Nein. Als EU-Bürger darfst du in Portugal leben und arbeiten. Nach drei Monaten meldest du dich bei deiner Gemeinde an und bekommst das CRUE.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Portugal?
Ja. Das Abkommen regelt unter anderem, in welchem Land du bei zwei Wohnsitzen als ansässig giltst und welches Land welche Einkünfte besteuern darf.