Auswandern auf die Philippinen
Steuern nur auf philippinische Einkünfte, 8 %-Option und SRRV: was du als Selbstständiger wissen musst.
Warum die Philippinen? Steuern nur auf lokale Einkünfte
→ Alle Länder im ÜberblickDie Philippinen sind für viele Selbstständige interessant, weil das Steuerrecht dort zwischen Staatsbürgern und Ausländern unterscheidet. Als Ausländer versteuerst du nur Einkommen aus philippinischen Quellen. Das gilt auch dann, wenn du dauerhaft dort lebst und als ansässig giltst. Englisch ist im Alltag und bei Behörden weit verbreitet.
Der entscheidende Punkt für dein Business ist die Quelle. Arbeit, die du auf den Philippinen erbringst, gilt als philippinisches Einkommen, auch wenn deine Kunden in Deutschland oder den USA sitzen. Dann greift der normale Tarif bis 35 % oder die 8 %-Option für kleinere Selbstständige.
Für einen längeren Aufenthalt gibt es mit dem SRRV ein Rentnervisum, das schon ab 40 Jahren möglich ist. Auf dieser Seite findest du den aktuellen Stand: Steuern, Visa, das Digital-Nomad-Visum, Wegzug aus Deutschland und wie eine US LLC zu den Philippinen passt.
Die Philippinen auf einen Blick
Die Philippinen sind kein Land ohne Einkommensteuer. Für Ausländer gilt aber ein Quellenprinzip, das Auslandseinkommen außen vor lässt. Das sind die wichtigsten Punkte:
Nur Inlandseinkünfte
Als Ausländer versteuerst du nur Einkommen aus philippinischen Quellen. Auslandseinkommen bleibt frei, auch wenn du dort ansässig bist.
Arbeit vor Ort
Erbringst du deine Leistung auf den Philippinen, ist es philippinisches Einkommen. Wo deine Kunden sitzen, spielt keine Rolle.
Tarif bis 35 %
Die ersten 250.000 PHP im Jahr sind steuerfrei. Danach steigt der Satz in Stufen von 15 % bis auf 35 % ab 8 Mio. PHP.
8 %-Option
Selbstständige mit bis zu 3 Mio. PHP Umsatz können 8 % auf den Umsatz über 250.000 PHP wählen, statt Tarif und Umsatzsteuer.
SRRV ab 40 Jahren
Das Rentnervisum erlaubt einen unbefristeten Aufenthalt. Voraussetzung ist eine Einlage bei einer zugelassenen Bank.
DBA mit Deutschland
Seit 2016 gilt das DBA vom 9. September 2013. Es hat das ältere Abkommen von 1983 ersetzt.
Steuern auf den Philippinen 2026
Ansässigkeit
Die Philippinen kennen keine einfache Tagesregel für die Ansässigkeit. Als resident alien gilt, wer dort lebt und nicht nur auf der Durchreise ist, ohne festen Plan, wann er wieder geht. Wer sich nur befristet aufhält, ist non-resident alien. Bleibst du mehr als 180 Tage im Kalenderjahr, giltst du in der Regel als geschäftlich tätig und wirst wie ein Ansässiger nach dem Tarif besteuert. Bei kürzeren Aufenthalten gilt meist ein pauschaler Satz von 25 % auf philippinische Bruttoeinkünfte.
Welche Einkünfte steuerpflichtig sind
Nur philippinische Staatsbürger mit Wohnsitz im Land zahlen auf ihr Welteinkommen. Für Ausländer gilt, egal ob ansässig oder nicht:
- Einkommen aus philippinischen Quellen ist steuerpflichtig
- Einkommen aus ausländischen Quellen ist nicht steuerpflichtig
- Arbeit, die du auf den Philippinen erbringst, ist immer philippinische Quelle, egal wo gezahlt wird
Einkommensteuer
Der Tarif seit 2023, angewendet auf das zu versteuernde Einkommen:
- bis 250.000 PHP: 0 %
- 250.000 bis 400.000 PHP: 15 %
- 400.000 bis 800.000 PHP: 20 %
- 800.000 bis 2 Mio. PHP: 25 %
- 2 Mio. bis 8 Mio. PHP: 30 %
- über 8 Mio. PHP: 35 %
Die 8 %-Option für Selbstständige
Liegen deine Umsätze und sonstigen Einnahmen nicht über der Umsatzsteuergrenze von derzeit 3 Mio. PHP, kannst du statt des Tarifs 8 % auf den Umsatz über 250.000 PHP wählen. Damit ist auch die Umsatzsteuer abgegolten. Wählst du den Tarif, fallen zusätzlich 12 % Mehrwertsteuer oder 3 % Umsatzsteuer an. Bist du für die Mehrwertsteuer registriert, steht dir die 8 %-Option nicht offen. Die Wahl triffst du zu Beginn des Steuerjahres beim Bureau of Internal Revenue (BIR).
Philippinische Gesellschaft
Eine philippinische Gesellschaft zahlt 25 % Körperschaftsteuer auf ihr weltweites Einkommen. Kleinere Gesellschaften mit bis zu 5 Mio. PHP Gewinn und bis zu 100 Mio. PHP Vermögen zahlen 20 %.
Sozialversicherung
Für Selbstständige ist die staatliche Sozialversicherung SSS grundsätzlich Pflicht, dazu kommt die Krankenversicherung PhilHealth. Ob und wie das für dich als Ausländer gilt, solltest du im Einzelfall prüfen. Seit dem 1. Juni 2018 gilt ein Sozialversicherungsabkommen mit Deutschland, das Rentenzeiten aus beiden Ländern zusammenrechnet. Deine deutsche Krankenversicherung endet in der Regel mit dem Wegzug.
Aufenthalt und Visum
Als Deutscher kannst du visumfrei für bis zu 30 Tage einreisen. Du brauchst einen Reisepass, der noch sechs Monate über deinen Aufenthalt hinaus gültig ist, und ein Rück- oder Weiterflugticket. Beim Bureau of Immigration kannst du den Aufenthalt verlängern, nach aktuellem Stand auf insgesamt bis zu 36 Monate. Das ist aber ein Besucherstatus und kein Aufenthaltstitel für ein dauerhaftes Leben vor Ort.
SRRV: Special Resident Retiree's Visa
Das SRRV der Philippine Retirement Authority (PRA) ist der übliche Weg für einen dauerhaften Aufenthalt. Es erlaubt einen unbefristeten Aufenthalt mit beliebig vielen Ein- und Ausreisen, solange du die Voraussetzungen erfüllst. Seit dem Expanded SRRV Program von 2025 liegt das Mindestalter bei 40 Jahren.
Voraussetzung ist eine Einlage bei einer von der PRA zugelassenen Bank. Für das SRRV Classic nennt das Programm diese Beträge:
- 40 bis 49 Jahre: 50.000 US-Dollar, mit Pension 25.000 US-Dollar
- ab 50 Jahren: 30.000 US-Dollar, mit Pension 15.000 US-Dollar
Als Pension zählt eine lebenslange Rente von mindestens 800 US-Dollar im Monat, mit Angehörigen 1.000 US-Dollar. Die Einlage bleibt bestehen, solange du das Visum hältst.
Diese Unterlagen brauchst du unter anderem:
- gültiger Reisepass
- ärztliches Attest
- polizeiliches Führungszeugnis mit Apostille
- Nachweis der Pension mit Apostille, falls du die niedrigere Einlage nutzt
- Nachweis über die eingezahlte Einlage
Prüfe die aktuelle Liste vor dem Antrag direkt bei der PRA, sie wurde zuletzt 2025 angepasst.
Digital-Nomad-Visum
Achtung: Das Digital-Nomad-Visum wurde im April 2025 per Executive Order 86 beschlossen, ist aber nach aktuellem Stand noch nicht beantragbar. Durchführungsregeln und eine Länderliste fehlen. Vorgesehen sind ein Aufenthalt von bis zu einem Jahr mit Verlängerung, ein Einkommensnachweis aus dem Ausland und eine Krankenversicherung. Antragsberechtigt sind nur Bürger von Staaten, die Filipinos selbst ein solches Visum anbieten. Ob Deutschland dazu zählt, ist offen. Arbeit für philippinische Arbeitgeber und ein Geschäftsbetrieb vor Ort sind ausgeschlossen.
Wegzug aus Deutschland
Ein Visum für die Philippinen allein reicht nicht. Damit Deutschland dich nicht weiter voll besteuert, musst du deinen Wohnsitz und deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland wirklich aufgeben. Behältst du eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
Wegzugsbesteuerung: Hältst du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (ab 1 %), kann der Wegzug eine Steuer auf den Wert dieser Anteile auslösen, so als hättest du sie verkauft. Das kann auch eine US LLC betreffen, wenn sie in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft wird. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben Jahresraten.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Der Spitzensatz von 35 % ist nicht niedrig. Bleibt dein Auslandseinkommen auf den Philippinen aber unversteuert, weil du Ausländer bist, kann das aus deutscher Sicht eine Vorzugsbesteuerung sein. Die Philippinen können dann als Niedrigsteuerland im Sinne von § 2 AStG gelten. Hast du als deutscher Staatsbürger weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann Deutschland deine deutschen Einkünfte bis zu zehn Jahre lang stärker besteuern.
Doppelbesteuerungsabkommen: Zwischen Deutschland und den Philippinen gilt das DBA vom 9. September 2013. Es ist Ende 2015 in Kraft getreten und wird seit 2016 angewendet. Es regelt unter anderem, wo du bei zwei Wohnsitzen als ansässig giltst und wer welche Einkünfte besteuern darf. Prüfe den aktuellen Stand in der Übersicht des Bundesfinanzministeriums.
Passt eine US LLC zu den Philippinen?
Das hängt vor allem davon ab, wo du arbeitest. Das Quellenprinzip klingt nach einer einfachen Lösung, für ein laufendes Business ist es das aber nur, wenn die Arbeit nicht auf den Philippinen stattfindet.
Das philippinische Steuerrecht zählt auch Personengesellschaften und Vereinigungen zu den Körperschaften. Wie eine US LLC eingeordnet wird, ist nicht ausdrücklich geregelt. Grob gibt es zwei Fälle:
- Die LLC wird wie eine Kapitalgesellschaft behandelt. Das liegt nach dem Gesetzeswortlaut nahe. Führst du sie von den Philippinen aus und erbringst die Leistung dort, kann sie als ausländische Gesellschaft gelten, die im Land tätig ist. Ihre philippinischen Gewinne werden dann mit 25 % besteuert.
- Die LLC wird als transparent behandelt. Dann gilt ihr Gewinn als dein eigenes Einkommen. Arbeitest du vor Ort, ist es philippinisches Einkommen und wird nach dem Tarif bis 35 % oder mit der 8 %-Option besteuert, auch wenn das Geld in den USA bleibt.
Arbeitest du überwiegend außerhalb der Philippinen, spricht viel dafür, dass die Gewinne als ausländisches Einkommen frei bleiben. Bleibst du teilweise in Deutschland, kann Deutschland dort eine Geschäftsleitung oder Betriebsstätte annehmen.
Versprechen wie „mit US LLC auf den Philippinen steuerfrei“ halten wir deshalb für zu einfach. Kläre die Einordnung vor dem Umzug, am besten mit einer verbindlichen Auskunft des BIR.
Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, ob die Philippinen zu deinem Business passen und wie deine US LLC dazu aufgestellt sein sollte.
Häufige Fragen
Muss ich auf den Philippinen Steuern zahlen, wenn meine Kunden im Ausland sitzen?
Ja, wenn du die Arbeit auf den Philippinen erbringst. Dann gilt das Einkommen als philippinisch, egal wo die Kunden sitzen und wohin das Geld fließt.
Wird mein Auslandseinkommen auf den Philippinen besteuert?
Nein, als Ausländer versteuerst du nur philippinische Einkünfte. Das gilt auch, wenn du dauerhaft dort lebst. Nur philippinische Staatsbürger mit Wohnsitz im Land zahlen auf ihr Welteinkommen.
Für wen lohnt sich die 8 %-Option?
Für Selbstständige mit bis zu 3 Mio. PHP Umsatz und wenig Kosten. Du zahlst 8 % auf den Umsatz über 250.000 PHP, Ausgaben werden dabei aber nicht abgezogen.
Kann ich das Digital-Nomad-Visum schon beantragen?
Nach aktuellem Stand nein. Es wurde 2025 beschlossen, die Durchführungsregeln fehlen aber noch. Ob Deutsche überhaupt berechtigt sein werden, ist offen.
Ab welchem Alter bekomme ich das SRRV?
Seit 2025 ab 40 Jahren. Die Höhe der Einlage hängt von deinem Alter ab und davon, ob du eine lebenslange Pension nachweisen kannst.