Auswandern nach Nordmazedonien
10 % Einkommensteuer, 10 % auf Firmengewinne und Aufenthalt 2026: was du als Selbstständiger wissen musst.
Warum Nordmazedonien? 10 % Steuer am Rand der EU
→ Alle Länder im ÜberblickNordmazedonien ist kein EU-Mitglied, aber seit Jahren Beitrittskandidat. Das Land liegt zwischen Griechenland, Bulgarien, Serbien, Albanien und dem Kosovo, die Lebenshaltungskosten sind niedrig. Für Selbstständige ist vor allem das Steuersystem interessant: Einkommen und Firmengewinne werden mit einem einheitlichen Satz von 10 % besteuert.
Das ist aber keine Steueroase. Wer in Nordmazedonien ansässig ist, versteuert sein Welteinkommen. Dazu kommen Sozialabgaben, die für Selbstständige spürbar sind. Ein Sonderregime für Zuzügler gibt es nicht.
Da Nordmazedonien nicht zur EU gehört, brauchst du für einen längeren Aufenthalt eine Aufenthaltserlaubnis. Ein eigenes Visum für digitale Nomaden gibt es nach aktuellem Stand nicht. Auf dieser Seite findest du die Steuern, die Wege zur Aufenthaltserlaubnis, den Wegzug aus Deutschland und wie eine US LLC zu Nordmazedonien passt.
Nordmazedonien auf einen Blick
Nordmazedonien ist ein Land mit niedrigen, einfachen Steuersätzen, aber ohne Sonderregeln für Auslandseinkommen. Das sind die wichtigsten Punkte:
10 % Einkommensteuer
Auf Gewinne aus selbstständiger Arbeit, Gehälter, Mieten und Kapitalerträge gilt ein einheitlicher Satz von 10 %.
10 % für Firmen
Eine nordmazedonische DOO zahlt 10 % Körperschaftsteuer. Gewinnausschüttungen an dich als Privatperson kosten weitere 10 %.
Welteinkommen
Als Ansässiger versteuerst du dein gesamtes Einkommen weltweit. Ein Territorialprinzip oder einen Non-Dom-Status gibt es nicht.
Sozialabgaben
Selbstständige zahlen Beiträge zu Rente und Krankenversicherung von zusammen rund 27 %, mit einer Unter- und Obergrenze.
90 Tage visumfrei
Als Deutscher reist du mit Pass oder Personalausweis ein. Für einen längeren Aufenthalt brauchst du eine Aufenthaltserlaubnis.
DBA mit Deutschland
Das Doppelbesteuerungsabkommen von 2006 wird seit 2011 angewendet. Es regelt, wo du bei zwei Wohnsitzen als ansässig giltst.
Steuern in Nordmazedonien 2026
Ansässigkeit
Steuerlich ansässig bist du, wenn du in Nordmazedonien einen ständigen oder vorübergehenden Wohnsitz hast. Einen vorübergehenden Wohnsitz hast du nach dem Gesetz auch dann, wenn du dich innerhalb von zwölf Monaten mindestens 183 Tage im Land aufhältst, am Stück oder mit Unterbrechungen. Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle.
Einkommensteuer
Seit 2023 gilt dauerhaft ein einheitlicher Satz von 10 %. Er gilt unter anderem für:
- Gehälter und Einkommen aus selbstständiger Arbeit
- Mieten, Lizenzen und Urheberrechte
- Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne
Gewinne aus Glücksspiel werden mit 15 % besteuert. Kapitalgewinne aus Wertpapieren, die du länger als zwei Jahre hältst, sind nach PwC steuerfrei. Zinsen auf Festgeld bleiben bis zu einem EU-Beitritt steuerfrei.
Welteinkommen, kein Sonderregime
Als Ansässiger versteuerst du dein Welteinkommen. Ein Territorialprinzip, eine Remittance-Basis oder ein Programm für Zuzügler gibt es nicht. Ausländische Steuern werden nach den Regeln des jeweiligen DBA angerechnet.
Wichtig für Selbstständige
Arbeitest du in Nordmazedonien für Kunden im Ausland, versteuerst du den Gewinn dort mit 10 %. Es spielt keine Rolle, wo deine Kunden sitzen oder auf welches Konto das Geld fließt. Du meldest deine Tätigkeit an und zahlst Vorauszahlungen auf den erwarteten Gewinn.
Nordmazedonische Gesellschaft
Eine DOO, die mazedonische GmbH, zahlt 10 % Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn. Kleine Firmen können unter bestimmten Umsatzgrenzen eine vereinfachte Besteuerung mit 1 % auf ihre Einnahmen nutzen. Schüttet die DOO an dich aus, fallen auf die Dividende 10 % Einkommensteuer an.
Sozialversicherung
Angestellte zahlen insgesamt 28 % auf ihren Bruttolohn. Selbstständige zahlen nach dem Gesetz über Pflichtbeiträge 18,8 % Rentenversicherung, 7,5 % Krankenversicherung und 0,5 % Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung. Grundlage ist der steuerpflichtige Gewinn, mindestens aber die Hälfte des Durchschnittslohns. Für freie Berufe und geistige Dienstleistungen nennt das Gesetz den vollen Durchschnittslohn als Untergrenze. Nach oben gibt es eine Grenze in Höhe eines Vielfachen des Durchschnittslohns. Prüfe die aktuellen Werte vor dem Umzug.
Zwischen Deutschland und Nordmazedonien gilt seit 2005 ein Abkommen über Soziale Sicherheit. Es sorgt unter anderem dafür, dass deine deutschen Rentenzeiten nicht verloren gehen.
Aufenthalt und Aufenthaltserlaubnis
Als Deutscher brauchst du für Nordmazedonien kein Visum. Du darfst bis zu 90 Tage innerhalb von 180 Tagen bleiben und reist mit Reisepass oder Personalausweis ein. Der Ausweis muss bei der Einreise noch mindestens sechs Monate gültig sein. Innerhalb von 24 Stunden nach der Einreise musst du dich bei der Polizei anmelden. Hotels erledigen das meist für dich.
Willst du länger bleiben, brauchst du eine befristete Aufenthaltserlaubnis. Für Deutsche kommen vor allem diese Wege in Frage:
- Eigene Immobilie: Bürger aus EU- und OECD-Staaten erhalten eine Aufenthaltserlaubnis, wenn sie eine Wohnung oder ein Haus im Wert von mindestens 40.000 € besitzen.
- Arbeit in eigener Firma: Gründest du eine DOO und bist dort tätig, läuft der Antrag über den Weg Beschäftigung. Nötig ist eine positive Stellungnahme der Arbeitsagentur. Für Gesellschafter und Geschäftsführer wird sie nach aktuellem Recht unabhängig von der Lage am Arbeitsmarkt erteilt.
- Familie: etwa als Ehepartner einer Person mit nordmazedonischer Staatsangehörigkeit.
Diese Voraussetzungen gelten in der Regel für alle Wege:
- gültiger Reisepass
- ausreichende Mittel für deinen Lebensunterhalt
- Nachweis über deine Unterkunft
- Krankenversicherung
- Führungszeugnis aus dem Land, in dem du die letzten zwölf Monate gelebt hast
- Nachweis für den Zweck, z. B. Grundbuchauszug oder Firmenregistrierung
Die Aufenthaltserlaubnis gilt höchstens ein Jahr und lässt sich jeweils um ein Jahr verlängern. Seit dem 26. September 2025 musst du die Verlängerung frühestens 90 und spätestens 5 Tage vor Ablauf beantragen. Nach fünf Jahren ununterbrochenem Aufenthalt kannst du den Daueraufenthalt beantragen.
Hinweis: Ein Visum für digitale Nomaden gibt es nach aktuellem Stand nicht. Die Idee wird seit 2021 diskutiert, ein Gesetz wurde bisher nicht beschlossen. Ob reine Remote-Arbeit für Kunden im Ausland während des visumfreien Aufenthalts erlaubt ist, regelt das Gesetz nicht ausdrücklich. Prüfe den aktuellen Stand vor dem Antrag.
Wegzug aus Deutschland
Eine Aufenthaltserlaubnis in Nordmazedonien allein reicht nicht. Damit Deutschland dich nicht weiter voll besteuert, musst du deinen Wohnsitz und deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland wirklich aufgeben. Behältst du eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
Wegzugsbesteuerung: Hältst du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (ab 1 %), kann der Wegzug eine Steuer auf den Wert dieser Anteile auslösen, so als hättest du sie verkauft. Das kann auch eine US LLC betreffen, wenn sie in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft wird. Da Nordmazedonien nicht zur EU gehört, gelten keine EU-Erleichterungen. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben Jahresraten.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Mit 10 % Einkommensteuer liegt Nordmazedonien deutlich unter zwei Dritteln der deutschen Belastung. Aus deutscher Sicht gilt das Land deshalb in aller Regel als Niedrigsteuerland im Sinne von § 2 AStG. Hast du als deutscher Staatsbürger weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann Deutschland deine deutschen Einkünfte bis zu zehn Jahre lang stärker besteuern. Auch die Körperschaftsteuer von 10 % liegt unter der deutschen Grenze von 25 % für eine niedrige Besteuerung von Gesellschaften. Plane diesen Punkt vor dem Umzug ein.
Doppelbesteuerungsabkommen: Zwischen Deutschland und Nordmazedonien gilt das DBA vom 13. Juli 2006. Es ist seit dem 29. November 2010 in Kraft und wird seit dem 1. Januar 2011 angewendet. Das Abkommen regelt unter anderem, wo du bei zwei Wohnsitzen als ansässig giltst. Prüfe den aktuellen Stand in der Übersicht des Bundesfinanzministeriums.
Passt eine US LLC zu Nordmazedonien?
Ehrlich gesagt: In Nordmazedonien bringt eine US LLC meist wenig zusätzlichen Vorteil. Die Steuersätze sind ohnehin niedrig, und der Ort, von dem aus du arbeitest, entscheidet.
Eine eigene Regel für US LLCs gibt es in Nordmazedonien nach aktuellem Stand nicht. Als nordmazedonische Gesellschaft gilt, wer im Land gegründet ist oder dort seinen Sitz hat. Führst du deine US LLC von Nordmazedonien aus, entsteht dort sehr wahrscheinlich eine Betriebsstätte, denn der Ort der Geschäftsleitung zählt ausdrücklich dazu. Grob gibt es zwei Fälle:
- Die LLC wird wie eine Kapitalgesellschaft behandelt. Dann versteuert sie den Gewinn ihrer Betriebsstätte mit 10 % Körperschaftsteuer. Ausschüttungen an dich kosten weitere 10 % Einkommensteuer.
- Die LLC wird als transparent behandelt. Dann gilt ihr Gewinn als dein eigenes Einkommen, mit 10 % Einkommensteuer und Sozialabgaben.
Nach PwC hat Nordmazedonien keine Regeln für niedrig besteuerte Auslandsgesellschaften. Das macht deine US LLC aber nicht steuerfrei, denn die Betriebsstätte im Land wird trotzdem besteuert. Dass die LLC in den USA keine Steuer zahlt, ändert daran nichts. Kläre die Einordnung vor dem Umzug, am besten mit einer verbindlichen Auskunft der Steuerbehörde UJP.
Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, ob Nordmazedonien zu deinem Business passt und wie deine US LLC dazu aufgestellt sein sollte.
Häufige Fragen
Muss ich in Nordmazedonien Steuern zahlen, wenn meine Kunden im Ausland sitzen?
Ja. Als Ansässiger versteuerst du dein Welteinkommen mit 10 %, egal wo deine Kunden sitzen. Dazu kommen Sozialabgaben.
Ab wann bin ich in Nordmazedonien steuerlich ansässig?
Wenn du dort einen Wohnsitz hast oder dich innerhalb von zwölf Monaten mindestens 183 Tage im Land aufhältst. Bei zwei Wohnsitzen entscheidet das DBA mit Deutschland.
Gibt es ein Visum für digitale Nomaden?
Nein, nach aktuellem Stand nicht. Für einen längeren Aufenthalt brauchst du eine befristete Aufenthaltserlaubnis, zum Beispiel über eine eigene Immobilie oder eine eigene Firma.
Reicht eine Immobilie für die Aufenthaltserlaubnis?
Als deutscher Staatsbürger kannst du eine Aufenthaltserlaubnis erhalten, wenn du eine Wohnung oder ein Haus im Wert von mindestens 40.000 € besitzt. Die allgemeinen Voraussetzungen wie Krankenversicherung und Lebensunterhalt gelten trotzdem.
Wie hoch sind die Sozialabgaben für Selbstständige?
Rund 27 % auf deinen Gewinn, mindestens auf die Hälfte des Durchschnittslohns. Für freie Berufe kann die Untergrenze höher liegen.