Auswandern nach Montenegro
Einkommensteuer bis 15 %, Firmensteuer ab 9 % und Euro als Währung: der Stand 2026 für Selbstständige.
Warum Montenegro? Niedrige Steuern an der Adria
→ Alle Länder im ÜberblickMontenegro liegt an der Adria, ist EU-Beitrittskandidat und zahlt mit dem Euro. Für Selbstständige zählen vor allem die niedrigen Sätze: Die Einkommensteuer liegt höchstens bei 15 %, dazu kommt ein Zuschlag der Gemeinde. Eine montenegrinische Gesellschaft zahlt auf Gewinne bis 100.000 € nur 9 %.
Montenegro ist aber kein Land ohne Einkommensteuer und auch kein Land mit Territorialprinzip. Wer dort steuerlich ansässig ist, versteuert sein Welteinkommen. Ein Non-Dom-Status wie in Malta oder Zypern existiert nicht.
Da Montenegro noch nicht in der EU ist, brauchst du als Deutscher für einen längeren Aufenthalt eine Aufenthaltserlaubnis. Auf dieser Seite findest du den aktuellen Stand: Steuern, Aufenthalt über Firma, Immobilie oder Nomaden-Status, Wegzug aus Deutschland und wie eine US LLC zu Montenegro passt.
Montenegro auf einen Blick
Montenegro bietet niedrige, aber reguläre Steuersätze auf das Welteinkommen und einen Aufenthalt außerhalb der EU mit dem Euro als Währung. Das sind die wichtigsten Punkte:
Einkommen 9 und 15 %
Gewinne aus selbstständiger Arbeit: bis 8.400 € im Jahr 0 %, bis 12.000 € 9 %, darüber 15 %. Dazu kommt ein Zuschlag der Gemeinde.
Firmensteuer ab 9 %
Eine Gesellschaft zahlt 9 % auf Gewinne bis 100.000 €, darüber 12 % und ab 1,5 Mio. € 15 %. Auf Dividenden fallen 15 % an.
Euro als Währung
Montenegro nutzt den Euro seit 2002 als offizielles Zahlungsmittel, ohne Mitglied der Eurozone zu sein. Ein Wechselkursrisiko hast du nicht.
Kandidat für die EU
Alle 33 Verhandlungskapitel sind eröffnet, 21 davon vorläufig geschlossen (Oktober 2026). Die Regierung peilt den Beitritt 2028 an.
Aufenthalt per Firma
Mit eigener Firma, Immobilie oder als digitaler Nomade bekommst du eine befristete Erlaubnis. Neue Mindestwerte von 2026 gelten nicht für Deutsche.
DBA von 1987
Deutschland wendet das DBA mit dem früheren Jugoslawien von 1987 weiter auf Montenegro an. Ein eigenes neues Abkommen gibt es bisher nicht.
Steuern in Montenegro 2026
Ansässigkeit
Du bist in Montenegro steuerlich ansässig, wenn du dort deinen Wohnsitz oder den Mittelpunkt deiner persönlichen und wirtschaftlichen Interessen hast. Ansässig bist du auch, wenn du dich mindestens 183 Tage im Steuerjahr in Montenegro aufhältst. Bei zwei Wohnsitzen entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen.
Welteinkommen statt Territorialprinzip
Ansässige versteuern ihr Einkommen aus allen Quellen weltweit. Eine Remittance-Basis oder einen Non-Dom-Status gibt es nicht. Wer nicht ansässig ist, versteuert nur Einkommen aus Montenegro.
Einkommensteuer
Für Gewinne aus einer selbstständigen Tätigkeit gilt nach den Übersichten von PwC dieser Stufentarif im Jahr:
- bis 8.400 €: 0 %
- 8.400,01 bis 12.000 €: 9 %
- über 12.000 €: 15 %
Für Gehälter gelten dieselben Sätze auf Monatsbasis mit Grenzen von 700 € und 1.000 €. Andere Einkünfte, etwa Dividenden und Kapitalgewinne, werden in der Regel mit 15 % besteuert. Auf die Einkommensteuer kommt ein Zuschlag der Gemeinde von 13 %, in Podgorica und Cetinje 15 %. Bei 15 % Einkommensteuer ergibt das eine Belastung von rund 17 %.
Wichtig für Selbstständige
Arbeitest du physisch in Montenegro, stammt dein Einkommen aus Montenegro, auch wenn deine Kunden im Ausland sitzen. Als Ansässiger versteuerst du es ohnehin, weil Montenegro das Welteinkommen erfasst. Eine Ausnahme gilt für Inhaber des Status als digitaler Nomade (siehe unten).
Montenegrinische Gesellschaft
Eine d.o.o. zahlt 9 % auf Gewinne bis 100.000 €, 12 % auf den Teil bis 1,5 Mio. € und 15 % darüber. Ausschüttungen unterliegen einer Quellensteuer von 15 %. Regeln zur Hinzurechnung von Auslandsgesellschaften (CFC) gibt es in Montenegro nach Angaben von PwC nicht.
Sozialversicherung
Seit der Reform „Europa jetzt 2“ im Oktober 2024 zahlen Angestellte 10 % zur Renten- und Invalidenversicherung und 0,5 % zur Arbeitslosenversicherung. Beiträge zur Krankenversicherung wurden 2022 abgeschafft, das Gesundheitssystem wird aus dem Staatshaushalt finanziert. Auch Unternehmer zahlen Beiträge, die Bemessungsgrundlage ist an den Durchschnittslohn gekoppelt. Prüfe die genaue Höhe für deinen Fall vor der Anmeldung.
Aufenthalt und Visum
Als Deutscher darfst du ohne Visum bis zu 90 Tage innerhalb von 180 Tagen in Montenegro bleiben. Für einen längeren Aufenthalt brauchst du eine befristete Aufenthaltserlaubnis. Den Antrag stellst du nach der Einreise beim Innenministerium in der Gemeinde, in der du wohnst. Für Selbstständige sind drei Wege üblich:
- Eigene Firma: Du gründest eine d.o.o. oder meldest ein Einzelunternehmen an und bekommst als Geschäftsführer eine kombinierte Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis.
- Immobilie: Als Eigentümer einer Wohnung oder eines Hauses in Montenegro erhältst du eine Erlaubnis für ein Jahr, die sich verlängern lässt. Sie berechtigt nicht zum Arbeiten in Montenegro.
- Digitaler Nomade: Du arbeitest online für eine ausländische Firma oder dein eigenes, nicht in Montenegro registriertes Unternehmen. Nötig ist ein Einkommen von mindestens dem Dreifachen des montenegrinischen Mindestlohns.
Neu seit 17. Januar 2026: Für Aufenthalt über eine Immobilie gilt ein Mindestwert von 150.000 €. Wer über die eigene Firma verlängert, muss belegen, dass die Firma im Vorjahr mindestens 5.000 € Steuern und Beiträge gezahlt hat. Beides gilt nicht für Bürger der EU, des EWR und der Schweiz, also nicht für Deutsche.
Diese Unterlagen brauchst du unter anderem:
- gültiger Reisepass
- Nachweis der Unterkunft (Eigentum oder beglaubigter Mietvertrag)
- Krankenversicherung mit Deckung in Montenegro
- Nachweis ausreichender Mittel
- Führungszeugnis mit Apostille
- Unterlagen zum jeweiligen Grund, etwa Handelsregisterauszug oder Grundbuchauszug
Status als digitaler Nomade: Die Erlaubnis gilt bis zu zwei Jahre und lässt sich einmal um zwei Jahre verlängern. Danach ist ein neuer Antrag erst nach sechs Monaten möglich. Das Einkommen aus der Arbeit für ausländische Auftraggeber ist für Inhaber dieses Status von der Einkommensteuer befreit. Ob nach 2026 weiter neue Erlaubnisse erteilt werden, ist nicht eindeutig geklärt. Prüfe den Stand vor dem Antrag.
Nach fünf Jahren ununterbrochenem befristetem Aufenthalt kannst du einen Daueraufenthalt beantragen. Mit dem EU-Beitritt würden sich diese Regeln für Deutsche voraussichtlich deutlich vereinfachen.
Wegzug aus Deutschland
Eine Aufenthaltserlaubnis in Montenegro allein reicht nicht. Damit Deutschland dich nicht weiter voll besteuert, musst du deinen Wohnsitz und deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland wirklich aufgeben. Behältst du eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
Wegzugsbesteuerung: Hältst du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (ab 1 %), kann der Wegzug eine Steuer auf den Wert dieser Anteile auslösen, so als hättest du sie verkauft. Das kann auch eine US LLC betreffen, wenn sie in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft wird. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben Jahresraten.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Mit rund 17 % Höchstbelastung liegt Montenegro deutlich unter zwei Dritteln der deutschen Belastung. Aus deutscher Sicht dürfte Montenegro deshalb als Niedrigsteuerland im Sinne von § 2 AStG gelten. Hast du als deutscher Staatsbürger weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann Deutschland deine deutschen Einkünfte bis zu zehn Jahre lang stärker besteuern. Auch die Körperschaftsteuer von 9 % liegt unter der deutschen Grenze von 25 % für eine niedrige Besteuerung.
Doppelbesteuerungsabkommen: Ein eigenes DBA zwischen Deutschland und Montenegro gibt es nicht. Beide Staaten haben 2011 durch Notenwechsel vereinbart, das Abkommen mit der Sozialistischen Föderativen Republik Jugoslawien vom 26. März 1987 weiter anzuwenden. Es regelt unter anderem, wo du bei zwei Wohnsitzen als ansässig giltst. Prüfe den aktuellen Stand in der Übersicht des Bundesfinanzministeriums.
Passt eine US LLC zu Montenegro?
Montenegro besteuert das Welteinkommen. Eine US LLC schützt dich deshalb nicht automatisch vor montenegrinischer Steuer. Wie Montenegro eine US LLC einordnet, ist gesetzlich nicht ausdrücklich geregelt. Grob gibt es zwei Fälle:
- Die LLC wird als transparent behandelt. Dann gilt ihr Gewinn als dein eigenes Einkommen und wird in Montenegro mit bis zu 15 % plus Gemeindezuschlag besteuert.
- Die LLC wird wie eine Kapitalgesellschaft behandelt. Führst du sie von Montenegro aus, liegt ihr Ort der Geschäftsleitung voraussichtlich dort. Dann kann sie in Montenegro körperschaftsteuerpflichtig werden, Ausschüttungen an dich kosten weitere 15 %.
Positiv ist: Montenegro kennt keine CFC-Regeln, und die Sätze sind auch im ungünstigen Fall niedrig. Mit dem Status als digitaler Nomade kann Einkommen aus Arbeit für dein eigenes, nicht in Montenegro registriertes Unternehmen steuerfrei sein. Ob das für deine US LLC gilt und wie lange der Status noch angeboten wird, solltest du vorher im Einzelfall prüfen.
Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, ob Montenegro zu deinem Business passt und wie deine US LLC dazu aufgestellt sein sollte.
Häufige Fragen
Muss ich in Montenegro Steuern zahlen, wenn meine Kunden im Ausland sitzen?
Ja, wenn du dort steuerlich ansässig bist. Montenegro besteuert das Welteinkommen, der Sitz deiner Kunden spielt keine Rolle. Eine Ausnahme kann der Status als digitaler Nomade sein.
Wie hoch ist die Einkommensteuer in Montenegro?
Für Selbstständige bleiben die ersten 8.400 € im Jahr frei, bis 12.000 € gelten 9 %, darüber 15 %. Dazu kommt ein Zuschlag der Gemeinde von 13 bis 15 % der Steuer.
Bekomme ich als Deutscher eine Aufenthaltserlaubnis über eine Immobilie?
Ja. Der seit Januar 2026 geltende Mindestwert von 150.000 € gilt nicht für EU-Bürger. Die Erlaubnis gilt ein Jahr, lässt sich verlängern und erlaubt kein Arbeiten in Montenegro.
Kann ich in Montenegro mit dem Euro bezahlen?
Ja. Der Euro ist seit 2002 das offizielle Zahlungsmittel, obwohl Montenegro weder zur EU noch zur Eurozone gehört.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland?
Ja. Deutschland wendet das DBA mit dem früheren Jugoslawien von 1987 weiter auf Montenegro an. Ein neues eigenes Abkommen gibt es bisher nicht.