Auswandern nach Malta
Non-Dom-Status, Remittance-Basis und Steuern 2026: was du als Selbstständiger wissen musst.
Warum Malta? EU-Wohnsitz mit Non-Dom-Besteuerung
→ Alle Länder im ÜberblickMalta ist EU-Mitglied, bezahlt wird in Euro, und Englisch ist Amtssprache. Für viele Selbstständige ist aber ein anderer Punkt entscheidend: Wer in Malta ansässig ist, dort aber nicht sein Domizil hat, versteuert Auslandseinkommen nur, wenn er es nach Malta überweist. Ausländische Kapitalgewinne bleiben ganz frei.
Als Deutscher bist du in Malta in der Regel genau das: ansässig, aber nicht domiziliert. Für Kapitalerträge und Vermögen, das im Ausland bleibt, kann das sehr attraktiv sein.
Für dein laufendes Business gilt das aber nur eingeschränkt. Arbeit, die du in Malta erbringst, gilt als maltesisches Einkommen und wird normal besteuert, egal wohin das Geld fließt. Auf dieser Seite findest du den aktuellen Stand: Steuern, Sonderprogramme, Registrierung, Wegzug aus Deutschland und wie eine US LLC zu Malta passt.
Malta auf einen Blick
Malta ist kein Land ohne Einkommensteuer, sondern ein EU-Land mit einem besonderen System für Zuzügler ohne maltesisches Domizil. Das sind die wichtigsten Punkte:
Non-Dom-Status
Auslandseinkommen versteuerst du nur, wenn du es nach Malta überweist. Für Arbeit, die du in Malta erbringst, gilt das nicht.
Kapitalgewinne frei
Ausländische Kapitalgewinne sind für Non-Doms in Malta nicht steuerpflichtig, auch wenn du sie nach Malta überweist.
12.000 € steuerfrei
Für Alleinstehende bleiben die ersten 12.000 € steuerfrei. Danach gilt ein Stufentarif von 15 %, 25 % und ab 60.000 € 35 %.
Programm mit 15 %
Mit einem Sonderstatus zahlst du pauschal 15 % auf überwiesenes Auslandseinkommen. Anträge nach den alten Regeln laufen bis Ende 2026.
EU, Euro, Englisch
Als EU-Bürger brauchst du kein Visum. Du registrierst deinen Wohnsitz und bekommst eine Aufenthaltskarte. Englisch ist Amtssprache.
DBA mit Deutschland
Zwischen Deutschland und Malta gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen von 2001, ergänzt 2010 um einen erweiterten Informationsaustausch.
Steuern in Malta 2026
Ansässigkeit und Domizil
Malta unterscheidet zwei Dinge. Ansässig bist du, wenn du in Malta lebst und nicht nur vorübergehend dort bist. Als Richtwert gilt ein Aufenthalt von rund sechs Monaten im Kalenderjahr mit der Absicht, dort zu wohnen. Eine feste Tagesregel wie in anderen Ländern gibt es nicht.
Das Domizil ist das Land, in dem du dauerhaft zu Hause bist. Wer in Deutschland aufgewachsen ist und nach Malta zieht, behält sein Domizil in der Regel außerhalb Maltas. Dann bist du ansässig, aber nicht domiziliert.
Die Remittance-Basis
Als ansässiger Non-Dom versteuerst du:
- Einkommen aus maltesischen Quellen, immer
- Auslandseinkommen nur, soweit es nach Malta überwiesen wird
- ausländische Kapitalgewinne gar nicht, auch nicht bei Überweisung
Hast du im Vorjahr mindestens 35.000 € Auslandseinkommen erzielt und nicht vollständig nach Malta überwiesen, gilt eine Mindeststeuer von 5.000 € im Jahr. Wer mit einer Person verheiratet ist, die in Malta domiziliert ist, oder eine Daueraufenthaltskarte hält, wird nach den Übersichten von PwC und Deloitte auf sein Welteinkommen besteuert.
Einkommensteuer für Ansässige
Der Tarif für Alleinstehende im Jahr 2026:
- bis 12.000 €: 0 %
- 12.001 bis 16.000 €: 15 %
- 16.001 bis 60.000 €: 25 %
- über 60.000 €: 35 %
Für Verheiratete und Eltern gelten eigene, günstigere Stufen.
Wichtig für Selbstständige
Einkommen aus Arbeit, die du in Malta erbringst, stammt aus maltesischer Quelle. Das gilt auch, wenn deine Kunden im Ausland sitzen und das Geld auf ein ausländisches Konto fließt. Die Remittance-Basis hilft dir hier nicht. Dieser Gewinn wird nach dem Tarif oben besteuert.
Maltesische Gesellschaft
Eine maltesische Ltd zahlt 35 % Körperschaftsteuer. Bei Ausschüttung können Gesellschafter einen Teil davon erstattet bekommen, bei Handelseinkünften in vielen Fällen sechs Siebtel. Seit 2025 gibt es zusätzlich die Option eines endgültigen Satzes von 15 % ohne Erstattung. Das System ist komplex und sollte im Einzelfall geprüft werden.
Sozialversicherung
Selbstständige zahlen Beiträge nach Class 2. Sie betragen 15 % des Nettoeinkommens aus dem Vorjahr, mit einer Ober- und Untergrenze. Deine deutsche Krankenversicherung endet in der Regel mit dem Wegzug, plane deshalb deine Absicherung in Malta mit ein.
Aufenthalt und Registrierung
Als EU-Bürger brauchst du für Malta kein Visum. Wenn du länger als drei Monate bleiben willst, musst du deinen Wohnsitz bei Identità registrieren, der früheren Identity Malta. Der Antrag läuft über das Expatriates-Portal, danach folgt ein Termin für die biometrischen Daten. Du bekommst dann eine Aufenthaltskarte (eResidence).
Diese Unterlagen brauchst du unter anderem:
- gültiger Reisepass oder Personalausweis
- Mietvertrag oder Kaufvertrag für deine Wohnung in Malta
- Nachweis deiner selbstständigen Tätigkeit
- unterschriebenes Antragsformular (Form A) und Datenschutzformular
- Übersetzung ins Englische, wenn Dokumente in anderer Sprache sind
Als Selbstständiger meldest du dich außerdem bei der Steuerbehörde und bei der Sozialversicherung an. Prüfe die aktuelle Liste der Unterlagen vor dem Antrag, sie wird gelegentlich angepasst.
Steuerliche Sonderprogramme: Für EU-Bürger gibt es The Residence Programme, für Nicht-EU-Bürger das Global Residence Programme. Beide funktionieren gleich: 15 % pauschal auf Auslandseinkommen, das du nach Malta überweist, mindestens 15.000 € Steuer im Jahr. Maltesische Einkünfte werden mit 35 % besteuert. Voraussetzung ist eine Immobilie ab 275.000 € (220.000 € im Süden Maltas und auf Gozo) oder eine Miete ab 9.600 € im Jahr (8.750 €).
Ab dem 1. Januar 2027 ersetzt das Individual Tax Programme diese Programme. Dann gelten eine Mindeststeuer von 35.000 € und eine Immobilie ab 700.000 € oder eine Miete ab 14.000 € im Jahr. Wer seinen Status bis zum 31. Dezember 2026 erhält oder beantragt, bleibt bis Ende 2031 bei den alten Regeln.
Nomad Residence Permit: Diese Aufenthaltserlaubnis richtet sich nur an Nicht-EU-Bürger mit mindestens 42.000 € Bruttoeinkommen im Jahr. Das Einkommen aus der Remote-Arbeit ist im ersten Jahr steuerfrei, danach gilt ein Satz von 10 %. Für Deutsche spielt dieser Weg keine Rolle.
Nach fünf Jahren rechtmäßigem Aufenthalt kannst du ein Daueraufenthaltsrecht erhalten. Beachte, dass eine Daueraufenthaltskarte die Remittance-Basis beenden kann.
Wegzug aus Deutschland
Eine Registrierung in Malta allein reicht nicht. Damit Deutschland dich nicht weiter voll besteuert, musst du deinen Wohnsitz und deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland wirklich aufgeben. Behältst du eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
Wegzugsbesteuerung: Hältst du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (ab 1 %), kann der Wegzug eine Steuer auf den Wert dieser Anteile auslösen, so als hättest du sie verkauft. Das kann auch eine US LLC betreffen, wenn sie in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft wird. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben Jahresraten.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Die Remittance-Basis kann aus deutscher Sicht eine Vorzugsbesteuerung sein. Malta kann dann als Niedrigsteuerland im Sinne von § 2 AStG gelten. Hast du als deutscher Staatsbürger weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann Deutschland deine deutschen Einkünfte bis zu zehn Jahre lang stärker besteuern.
Doppelbesteuerungsabkommen: Zwischen Deutschland und Malta gilt das DBA vom 8. März 2001, geändert durch ein Protokoll von 2010. Es regelt unter anderem, wo du bei zwei Wohnsitzen als ansässig giltst. Malta tauscht Kontodaten zudem automatisch mit Deutschland aus. Prüfe den aktuellen Stand in der Übersicht des Bundesfinanzministeriums.
Passt eine US LLC zu Malta?
Das hängt stark davon ab, wo du arbeitest. Die Remittance-Basis klingt nach einer einfachen Lösung, für ein laufendes Business ist sie es aber oft nicht.
Führst du deine US LLC von Malta aus, liegt ihr Ort der Geschäftsleitung voraussichtlich in Malta. Wie Malta die LLC einordnet, ist nicht ausdrücklich geregelt. Grob gibt es zwei Fälle:
- Die LLC wird als transparent behandelt. Dann gilt ihr Gewinn als dein eigenes Einkommen. Erbringst du die Arbeit in Malta, ist es maltesisches Einkommen und wird nach dem Tarif bis 35 % besteuert, auch wenn das Geld in den USA bleibt.
- Die LLC wird wie eine Kapitalgesellschaft behandelt. Eine ausländische Gesellschaft, die von Malta aus geleitet wird, versteuert dort maltesisches und nach Malta überwiesenes Einkommen. Wird die Leistung in Malta erbracht, stammt der Gewinn auch hier aus maltesischer Quelle.
Versprechen wie „mit US LLC und Non-Dom in Malta steuerfrei“ halte ich deshalb für zu einfach. Malta passt eher, wenn du viel außerhalb Maltas arbeitest oder vor allem Kapitalerträge hast. Kläre die Einordnung vor dem Umzug, am besten mit einer verbindlichen Auskunft der maltesischen Steuerbehörde.
Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, ob Malta zu deinem Business passt und wie deine US LLC dazu aufgestellt sein sollte.
Häufige Fragen
Muss ich in Malta Steuern zahlen, wenn meine Kunden im Ausland sitzen?
Ja, wenn du die Arbeit in Malta erbringst. Dann gilt das Einkommen als maltesisch und wird nach dem normalen Tarif besteuert, egal wo die Kunden sitzen.
Was bedeutet „resident but non-domiciled“?
Du lebst in Malta, hast dein dauerhaftes Zuhause aber woanders. Dann versteuerst du Auslandseinkommen nur, wenn du es nach Malta überweist, und ausländische Kapitalgewinne gar nicht.
Gibt es eine Mindeststeuer für Non-Doms?
Ja. Wer im Vorjahr mindestens 35.000 € Auslandseinkommen hatte, das nicht vollständig nach Malta überwiesen wurde, zahlt mindestens 5.000 € Steuer im Jahr.
Kann ich als Deutscher das Nomad Residence Permit nutzen?
Nein. Es richtet sich nur an Nicht-EU-Bürger. Als EU-Bürger registrierst du einfach deinen Wohnsitz bei Identità.
Lohnt sich das Residence Programme noch?
Das hängt von deinem Einkommen ab. Anträge nach den alten Regeln mit 15.000 € Mindeststeuer sind bis zum 31. Dezember 2026 möglich. Ab 2027 liegt die Mindeststeuer bei 35.000 €.