Auswandern nach Hongkong
Territorialprinzip, Profits Tax ab 8,25 % und Visa 2026: was du als Selbstständiger wissen musst.
Warum Hongkong? Niedrige Steuern nach Territorialprinzip
→ Alle Länder im ÜberblickHongkong besteuert nur Einkommen, das in Hongkong entsteht. Auslandseinkommen bleibt grundsätzlich frei, und die Sätze sind niedrig: Unternehmensgewinne werden mit 8,25 % bis 16,5 % besteuert, Gehälter höchstens mit 15 % bis 16 %. Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne von Privatpersonen sind steuerfrei, eine Umsatzsteuer gibt es nicht.
Für Selbstständige ist aber ein Punkt entscheidend: Maßgeblich ist, wo du die Arbeit erbringst. Sitzt du in Hongkong und betreust von dort Kunden im Ausland, stammt der Gewinn in der Regel aus Hongkong und wird dort besteuert. Das Territorialprinzip ist also kein Freibrief für ein Business, das du vor Ort führst.
Anders als in der EU brauchst du für einen Umzug ein Visum, und seit dem Nationalen Sicherheitsgesetz von 2020 hat sich das politische Umfeld deutlich verändert. Auf dieser Seite findest du den aktuellen Stand: Steuern, Visa, Wegzug aus Deutschland und wie eine US LLC zu Hongkong passt.
Hongkong auf einen Blick
Hongkong ist kein Land ohne Einkommensteuer, sondern ein Finanzzentrum mit niedrigen Sätzen und Besteuerung nach der Quelle. Das sind die wichtigsten Punkte:
Territorialprinzip
Besteuert wird nur Einkommen aus Hongkong. Entscheidend ist, wo die Tätigkeit stattfindet, nicht wo Kunden sitzen oder das Geld landet.
Gewinne ab 8,25 %
Firmen zahlen 8,25 % auf die ersten 2 Mio. HK$ Gewinn, danach 16,5 %. Für Einzelunternehmer gelten 7,5 % und 15 %.
Gehälter bis 17 %
Gehälter werden mit 2 bis 17 % besteuert. Gedeckelt wird das durch einen Standardsatz von 15 %, über 5 Mio. HK$ von 16 %.
Kapitalerträge frei
Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne von Privatpersonen sind steuerfrei. Eine Umsatzsteuer oder Erbschaftsteuer gibt es nicht.
Visum für Arbeit
Visumfrei darfst du 90 Tage bleiben, aber nicht arbeiten. Für dein Business brauchst du etwa den Top Talent Pass oder ein Unternehmervisum.
Kein volles DBA
Mit Deutschland gibt es nur Abkommen für Luftfahrt (1997) und Schifffahrt (2003), kein allgemeines Doppelbesteuerungsabkommen.
Steuern in Hongkong 2026
Ansässigkeit spielt kaum eine Rolle
Hongkong fragt nicht, wo du ansässig bist, sondern woher dein Einkommen stammt. Wohnsitz, Domizil und Staatsangehörigkeit entscheiden nach innerstaatlichem Recht nicht über die Steuerpflicht. Eine Ansässigkeitsbescheinigung gibt es nur für Doppelbesteuerungsabkommen, und ein solches fehlt mit Deutschland. Das Steuerjahr läuft vom 1. April bis zum 31. März.
Profits Tax für Unternehmen und Selbstständige
Gewinne aus einem Geschäft, das in Hongkong betrieben wird und dort entsteht, unterliegen der Profits Tax:
- Kapitalgesellschaften: 8,25 % auf die ersten 2 Mio. HK$, danach 16,5 %
- Einzelunternehmer und Personengesellschaften: 7,5 % auf die ersten 2 Mio. HK$, danach 15 %
Den niedrigeren Satz kann innerhalb einer Gruppe verbundener Unternehmen nur eines nutzen.
Salaries Tax für Angestellte
Gehälter aus einer Beschäftigung in Hongkong werden progressiv besteuert: 2 %, 6 %, 10 % und 14 % in Stufen von je 50.000 HK$, darüber 17 %. Die Steuer ist gedeckelt auf einen Standardsatz von 15 % auf die ersten 5 Mio. HK$ und 16 % darüber. Es gibt einen Grundfreibetrag, der ab dem Steuerjahr 2026/27 angehoben wird.
Wichtig für Selbstständige
Ob ein Gewinn aus Hongkong stammt, richtet sich danach, was du tust, um ihn zu erzielen, und wo du das tust. Bei Dienstleistungen ist das in der Regel der Ort, an dem du arbeitest. Erbringst du deine Leistung in Hongkong, ist der Gewinn dort steuerpflichtig, auch wenn deine Kunden in Deutschland sitzen und das Geld auf ein ausländisches Konto fließt.
Offshore-Claim
Findet die Tätigkeit nachweislich außerhalb Hongkongs statt, kannst du beantragen, die Gewinne als Auslandseinkünfte freizustellen. Die Steuerbehörde (IRD) prüft solche Anträge genau. Du brauchst belastbare Nachweise, etwa Reisezeiten, Verträge und wer wo welche Leistung erbracht hat.
FSIE-Regime für passive Auslandseinkünfte
Seit 2023 gelten ausländische Zinsen, Dividenden, Lizenzerträge und Veräußerungsgewinne als Einkommen aus Hongkong, wenn sie dort eingehen. Das betrifft nur Unternehmen, die zu einer internationalen Gruppe gehören, nicht Privatpersonen. Ausnahmen gibt es bei ausreichender Substanz in Hongkong oder bei Beteiligungen ab 5 %.
Sozialversicherung (MPF)
Hongkong hat keine staatliche Rentenversicherung nach deutschem Muster, sondern den kapitalgedeckten Mandatory Provident Fund. Selbstständige zahlen 5 % ihres Einkommens ein, höchstens 1.500 HK$ im Monat. Eine allgemeine Krankenversicherungspflicht gibt es nicht, plane deine Absicherung deshalb selbst ein.
Aufenthalt und Visum
Als Deutscher darfst du bis zu 90 Tage ohne Visum nach Hongkong einreisen. Als Besucher darfst du dort aber weder arbeiten noch ein Business gründen oder betreiben. Für einen Umzug brauchst du deshalb ein Visum des Immigration Department.
Top Talent Pass Scheme: Der wichtigste Weg für viele Selbstständige. Es gibt drei Kategorien:
- A: Jahreseinkommen von mindestens 2,5 Mio. HK$ im Vorjahr, auch aus einer eigenen Firma, nicht aber aus privaten Kapitalerträgen
- B: Abschluss einer gelisteten Universität und mindestens drei Jahre Berufserfahrung in den letzten fünf Jahren
- C: Abschluss einer gelisteten Universität in den letzten fünf Jahren mit weniger Berufserfahrung, mit jährlichem Kontingent
Du bekommst zunächst 36 Monate (Kategorie A) oder 24 Monate (B und C), ohne Bindung an einen Arbeitgeber. Für die Verlängerung musst du eine Beschäftigung zu marktüblichem Gehalt oder ein tragfähiges Business in Hongkong nachweisen.
Visum für Unternehmer: Wer in Hongkong ein Business aufbaut, kann ein Investitionsvisum beantragen. Die Behörde prüft, ob du einen wesentlichen Beitrag zur Wirtschaft leistest. Diese Unterlagen brauchst du unter anderem:
- Businessplan für drei Jahre mit Plan für Gewinn, Liquidität und Bilanz
- Jahresabschluss des Vorjahres oder Umsatzprognose bei neuen Firmen
- private und geschäftliche Kontoauszüge des Vorjahres
- Nachweis des in Hongkong investierten Kapitals
- Organigramm mit den geschaffenen lokalen Stellen
New Capital Investment Entrant Scheme: Hier musst du ein Nettovermögen von mindestens 30 Mio. HK$ nachweisen und 30 Mio. HK$ in zugelassene Anlagen in Hongkong investieren. Daneben gibt es das punktebasierte Quality Migrant Admission Scheme mit Kontingent.
Nach sieben Jahren ununterbrochenem gewöhnlichem Aufenthalt kannst du das dauerhafte Aufenthaltsrecht beantragen. Prüfe die aktuellen Voraussetzungen vor dem Antrag, sie werden regelmäßig angepasst.
Hinweis: Das Auswärtige Amt weist darauf hin, dass die Hongkonger Sicherheitsgesetze sehr weit gefasst sind und auch für Äußerungen außerhalb Hongkongs gelten können, unabhängig von der Staatsangehörigkeit. Lies die aktuellen Reise- und Sicherheitshinweise, bevor du dich entscheidest.
Wegzug aus Deutschland
Ein Visum für Hongkong allein reicht nicht. Damit Deutschland dich nicht weiter voll besteuert, musst du deinen Wohnsitz und deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland wirklich aufgeben. Behältst du eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
Kein Doppelbesteuerungsabkommen: Zwischen Deutschland und Hongkong gibt es nur zwei Abkommen für Einkünfte aus Luftfahrt (1997) und Schifffahrt (2003), kein allgemeines DBA. Es gibt also keine Regel, die bei zwei Wohnsitzen entscheidet, wo du ansässig bist. Ein klarer, vollständiger Wegzug ist deshalb besonders wichtig.
Wegzugsbesteuerung: Hältst du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (ab 1 %), kann der Wegzug eine Steuer auf den Wert dieser Anteile auslösen, so als hättest du sie verkauft. Das kann auch eine US LLC betreffen, wenn sie in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft wird. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben Jahresraten.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Wegen der niedrigen Sätze und des Territorialprinzips gilt Hongkong aus deutscher Sicht in der Regel als Niedrigsteuerland. Hast du als deutscher Staatsbürger weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann Deutschland deine deutschen Einkünfte bis zu zehn Jahre lang stärker besteuern (§ 2 AStG).
Hongkong tauscht seit 2018 Daten zu Finanzkonten automatisch mit Deutschland aus. Konten in Hongkong sind für das deutsche Finanzamt also sichtbar.
Passt eine US LLC zu Hongkong?
Nur eingeschränkt, wenn du in Hongkong lebst und dort arbeitest. Entscheidend ist auch hier nicht die Rechtsform, sondern wo die Gewinne entstehen.
Führst du deine US LLC von Hongkong aus, betreibt sie dort in der Regel ein Geschäft. Wie Hongkong die LLC einordnet, ist nicht ausdrücklich geregelt. Grob gibt es zwei Fälle:
- Die LLC wird als transparent behandelt. Dann gilt ihr Gewinn als dein eigener und unterliegt als Einzelunternehmen der Profits Tax von 7,5 % bis 15 %, soweit du die Leistung in Hongkong erbringst.
- Die LLC wird wie eine Kapitalgesellschaft behandelt. Dann zahlt sie auf Gewinne aus Hongkong 8,25 % bis 16,5 %. Wer in Hongkong ein Geschäft betreibt, muss sich zudem registrieren lassen.
Steuerfrei bleiben Gewinne nur, wenn die Tätigkeit wirklich außerhalb Hongkongs stattfindet, etwa weil du viel reist. Das musst du mit einem Offshore-Claim belegen. Eigene Regeln zur Hinzurechnung ausländischer Firmengewinne kennt Hongkong nicht. Bleibst du teilweise in Deutschland, kann Deutschland dort eine Geschäftsleitung oder Betriebsstätte annehmen, und ohne DBA gibt es keine Regel, die das begrenzt.
Versprechen wie „mit US LLC in Hongkong steuerfrei“ halten wir deshalb für zu einfach. Mit 8,25 % auf die ersten 2 Mio. HK$ ist eine ehrliche Versteuerung in Hongkong aber oft schon günstig. Kläre die Einordnung vorab, am besten mit einer verbindlichen Auskunft der IRD.
Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, ob Hongkong zu deinem Business passt und wie deine US LLC dazu aufgestellt sein sollte.
Häufige Fragen
Muss ich in Hongkong Steuern zahlen, wenn meine Kunden im Ausland sitzen?
In der Regel ja, wenn du die Arbeit in Hongkong erbringst. Maßgeblich ist der Ort der Tätigkeit, nicht der Sitz der Kunden.
Was ist ein Offshore-Claim?
Ein Antrag, Gewinne als Auslandseinkünfte freizustellen, weil die Tätigkeit außerhalb Hongkongs stattfindet. Die Steuerbehörde prüft das genau und verlangt Nachweise.
Gibt es ein DBA zwischen Deutschland und Hongkong?
Nein. Es gibt nur Abkommen für Einkünfte aus Luftfahrt und Schifffahrt. Ein allgemeines Doppelbesteuerungsabkommen fehlt.
Welches Visum passt für Selbstständige?
Oft der Top Talent Pass, wenn du 2,5 Mio. HK$ Jahreseinkommen oder einen gelisteten Abschluss mit Berufserfahrung hast. Sonst kommt das Visum für Unternehmer mit Businessplan in Frage.
Wie ist die politische Lage?
Seit 2020 gilt ein weit gefasstes Nationales Sicherheitsgesetz, 2024 folgte ein eigenes Sicherheitsgesetz Hongkongs. Das Auswärtige Amt rät, die aktuellen Reise- und Sicherheitshinweise genau zu lesen.