Auswandern nach Georgien
Territorialprinzip, 1 % Small Business Status und Steuern 2026: was du als Selbstständiger wissen musst.
Warum Georgien? Territoriale Besteuerung am Rand Europas
→ Alle Länder im ÜberblickGeorgien taucht in Gesprächen mit Selbstständigen immer öfter auf. Das Land besteuert Privatpersonen nach dem Territorialprinzip: Einkünfte ohne georgische Quelle bleiben auch für Ansässige steuerfrei. Dazu kommen ein einfacher Einkommensteuersatz von 20 % und der Small Business Status, mit dem Einzelunternehmer nur 1 % auf ihren Umsatz zahlen.
Als Deutscher kannst du ohne Visum einreisen und bis zu 360 Tage bleiben. Zwischen Deutschland und Georgien gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen. Das macht die Planung deutlich übersichtlicher als in vielen Ländern außerhalb der EU.
Georgien hat 2026 aber auch einiges verschärft. Seit dem 1. März 2026 brauchen ausländische Selbstständige grundsätzlich eine Arbeitserlaubnis, und die Schwelle für die Aufenthaltserlaubnis über eine Immobilie ist gestiegen. Auf dieser Seite findest du den aktuellen Stand: Steuern, Aufenthalt, Wegzug aus Deutschland und wie eine US LLC zu Georgien passt.
Georgien auf einen Blick
Georgien verbindet niedrige, einfache Steuern mit einem unkomplizierten Einstieg. Ein Land ohne Steuern ist es nicht, und einige Regeln haben sich 2026 geändert. Das sind die wichtigsten Punkte:
Territorialprinzip
Privatpersonen zahlen nur auf Einkünfte aus georgischen Quellen Steuern. Einkünfte aus dem Ausland bleiben auch für Ansässige steuerfrei.
1 % Small Business
Als Einzelunternehmer zahlst du mit Small Business Status 1 % auf den Umsatz bis 500.000 GEL. Beratung und lizenzpflichtige Tätigkeiten sind ausgeschlossen.
Estnisches Modell
Georgische Gesellschaften zahlen 15 % Körperschaftsteuer erst, wenn sie Gewinne ausschütten. Was im Unternehmen bleibt, wird nicht besteuert.
360 Tage visumfrei
Deutsche reisen ohne Visum ein und dürfen bis zu 360 Tage bleiben. Seit 2026 ist bei der Einreise eine Krankenversicherung Pflicht.
DBA mit Deutschland
Zwischen Deutschland und Georgien gilt seit 2008 ein Doppelbesteuerungsabkommen. Es regelt unter anderem, wo du bei zwei Wohnsitzen ansässig bist.
Neue Arbeitserlaubnis
Seit dem 1. März 2026 brauchen ausländische Selbstständige grundsätzlich eine Arbeitserlaubnis. Für reine Auslandskunden ist das noch nicht ganz geklärt.
Steuern in Georgien 2026
Wann du in Georgien steuerlich ansässig bist
Ansässig bist du, wenn du dich in einem zusammenhängenden Zeitraum von zwölf Monaten, der im laufenden Steuerjahr endet, mindestens 183 Tage in Georgien aufhältst. Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Tage, die schon für das Vorjahr gezählt haben, kannst du nicht noch einmal verwenden.
Daneben gibt es einen Sonderweg für vermögende Personen (High Net Worth Individual). Hier bekommst du die Ansässigkeit ohne 183 Tage, brauchst aber unter anderem ein Vermögen von mehr als 3 Mio. GEL oder ein Jahreseinkommen von mehr als 200.000 GEL in den letzten drei Jahren, eine Immobilie in Georgien im Wert von mindestens 500.000 USD und einen Aufenthaltstitel oder georgische Einkünfte. Der Status muss jedes Jahr neu beantragt werden. Für die meisten Selbstständigen ist dieser Weg nicht relevant.
Einkommensteuer
Die Einkommensteuer beträgt einheitlich 20 %. Es gibt keinen Stufentarif. Sozialversicherungsbeiträge im deutschen Sinn gibt es nicht. Selbstständige zahlen grundsätzlich 4 % ihres Einkommens in die kapitalgedeckte Rente ein. Ob das für dich als Ausländer gilt, solltest du im Einzelfall prüfen.
Das Territorialprinzip
Ansässige Privatpersonen sind von der Steuer auf Einkünfte ohne georgische Quelle befreit. Das betrifft zum Beispiel Dividenden oder Zinsen aus dem Ausland. Wichtig: Entscheidend ist, wo das Einkommen tatsächlich entsteht. Arbeitest du von Georgien aus, gilt dein Einkommen in der Regel als georgisch, auch wenn deine Kunden im Ausland sitzen.
Small Business Status
Genau hier setzt der Small Business Status an. Bist du als Einzelunternehmer (Individual Entrepreneur) registriert, kannst du ihn beantragen und zahlst dann 1 % auf den Umsatz bis 500.000 GEL im Jahr, ohne Abzug von Kosten. Darüber steigt der Satz auf 3 %, bei dauerhaftem Überschreiten fällt der Status weg.
- Zum Umsatz zählen auch Zahlungen von Kunden im Ausland.
- Ausgeschlossen sind unter anderem Beratung (Consulting), Rechts-, Notar- und Prüfungsleistungen, medizinische und architektonische Tätigkeiten sowie alles, was eine Lizenz erfordert.
- Seit Februar 2025 sind auch Bauleistungen an georgische Unternehmen ausgeschlossen.
Ob deine Tätigkeit passt, hängt davon ab, was du tatsächlich machst, nicht davon, wie die Rechnung heißt. Kläre das vor der Registrierung.
Gesellschaften: das estnische Modell
Seit 2017 zahlen georgische Gesellschaften 15 % Körperschaftsteuer erst, wenn sie Gewinne ausschütten. Einbehaltene Gewinne bleiben unbesteuert. Banken und Kreditgeber zahlen einen höheren Satz.
Aufenthalt und Visum
Als Deutscher brauchst du für Einreise und Aufenthalt bis zu 360 Tage kein Visum. Seit dem 1. Januar 2026 musst du bei der Einreise eine Kranken- und Unfallversicherung nachweisen, die für deinen gesamten Aufenthalt gilt, auf Englisch oder Georgisch. Reise am besten mit dem Reisepass ein. Den Personalausweis erkennen nicht alle Grenzstellen und Fluggesellschaften an.
Willst du länger bleiben, beantragst du nach der Einreise eine Aufenthaltserlaubnis in einem Public Service Hall, rechtzeitig vor Ablauf der visumfreien Zeit. Die wichtigsten Wege:
- Arbeit oder Business: für Selbstständige, Angestellte und Gründer. Du musst unter anderem ein regelmäßiges Einkommen und bei eigenem Unternehmen einen Mindestumsatz nachweisen.
- Immobilie: eine befristete Aufenthaltserlaubnis für ein Jahr, die sich verlängern lässt. Seit dem 1. März 2026 muss die Immobilie einen Marktwert von mindestens 150.000 USD haben. Für Eigentum, das vor diesem Datum eingetragen wurde, gilt weiter die alte Schwelle von 100.000 USD.
- Investition: ab 300.000 USD in ein Unternehmen oder in Immobilien gibt es eine Investoren-Aufenthaltserlaubnis für fünf Jahre. Danach kannst du den Daueraufenthalt beantragen.
Neu seit dem 1. März 2026: Ausländer brauchen vor Beginn einer Erwerbstätigkeit in Georgien ein Recht auf Arbeit, das die staatliche Arbeitsagentur erteilt. Das gilt auch für Selbstständige und Einzelunternehmer. Ausgenommen sind unter anderem Personen mit Daueraufenthalt und mit Investoren-Aufenthaltserlaubnis. Ob die Pflicht auch gilt, wenn du ausschließlich für Kunden im Ausland arbeitest, ist nach aktuellem Stand nicht abschließend offiziell geklärt.
Diese Unterlagen brauchst du in der Regel:
- Reisepass
- Nachweis über den Zweck des Aufenthalts, z. B. Grundbuchauszug, Unternehmensregistrierung oder Arbeitsvertrag
- Nachweis über Einkommen oder Umsatz
- Krankenversicherung
- Übersetzungen ins Georgische, je nach Dokument beglaubigt
Daueraufenthalt: Nach zehn Jahren mit befristeten Aufenthaltserlaubnissen oder nach fünf Jahren mit Investoren-Aufenthaltserlaubnis kannst du den Daueraufenthalt beantragen. Die Regeln haben sich zuletzt oft geändert. Prüfe die Voraussetzungen deshalb immer vor dem Antrag.
Wegzug aus Deutschland
Eine Aufenthaltserlaubnis für Georgien allein reicht nicht. Damit Deutschland dich nicht weiter voll besteuert, musst du deinen Wohnsitz und deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland wirklich aufgeben. Behältst du eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
Doppelbesteuerungsabkommen: Zwischen Deutschland und Georgien gilt ein DBA aus dem Jahr 2006, geändert 2014. Hast du in beiden Ländern einen Wohnsitz, entscheidet es, wo du als ansässig giltst, zuerst nach der ständigen Wohnstätte, dann nach dem Mittelpunkt deiner Lebensinteressen.
Wegzugsbesteuerung: Hältst du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (ab 1 %), kann der Wegzug eine Steuer auf den Wert dieser Anteile auslösen, so als hättest du sie verkauft. Das kann auch eine US LLC betreffen, wenn sie in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft wird. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben Jahresraten.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Mit 20 % Einheitssteuer, dem Territorialprinzip und dem Small Business Status kann Georgien aus deutscher Sicht als Niedrigsteuerland gelten. Hast du als deutscher Staatsbürger weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann Deutschland deine deutschen Einkünfte bis zu zehn Jahre lang stärker besteuern (§ 2 AStG).
Georgien nimmt am automatischen Austausch von Kontodaten (CRS) teil. Konten in Georgien sind für das deutsche Finanzamt also nicht unsichtbar.
Passt eine US LLC zu Georgien?
Das hängt stark davon ab, wie du arbeitest. Die ehrliche Antwort: Der Small Business Status und eine US LLC passen nicht automatisch zusammen.
Georgien besteuert Gesellschaften nicht nur nach dem Ort der Gründung, sondern auch nach dem Ort der Geschäftsleitung. Führst du deine US LLC von Georgien aus, kann sie dort als ansässiges Unternehmen gelten oder eine Betriebsstätte begründen. Die US-Einordnung als transparente Gesellschaft übernimmt Georgien dabei nicht ohne Weiteres. Dann gilt grob:
- Die US LLC wird wie eine georgische Gesellschaft besteuert. Nach dem estnischen Modell fallen 15 % an, sobald Gewinne an dich fließen oder als ausgeschüttet gelten.
- Der Small Business Status gilt nur für dich als Einzelunternehmer. Die 1 % gibt es nicht für Gewinne einer Gesellschaft.
Das Territorialprinzip hilft dir hier wenig, denn Gewinne aus Arbeit, die du in Georgien erledigst, gelten in der Regel als georgisch. Versprechen wie „mit US LLC in Georgien komplett steuerfrei“ halte ich deshalb für falsch. Kläre die Einordnung vor dem Umzug, am besten mit einer verbindlichen Auskunft der georgischen Steuerbehörde.
Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, ob Georgien zu deinem Business passt und wie deine US LLC dazu aufgestellt sein sollte.
Häufige Fragen
Muss ich in Georgien Steuern zahlen, wenn meine Kunden im Ausland sitzen?
In der Regel ja. Entscheidend ist, wo du arbeitest, nicht wo deine Kunden sitzen. Arbeitest du von Georgien aus, ist das Einkommen meist georgisch. Mit Small Business Status zahlst du darauf 1 % vom Umsatz.
Wie viele Tage muss ich in Georgien verbringen?
Für die steuerliche Ansässigkeit mindestens 183 Tage in einem zusammenhängenden Zeitraum von zwölf Monaten. Für sehr vermögende Personen gibt es einen Sonderweg ohne Mindestaufenthalt.
Bekomme ich den Small Business Status auch als Berater?
Eher nicht. Beratung steht auf der Liste der ausgeschlossenen Tätigkeiten. Entscheidend ist aber, was du tatsächlich machst. Prüfe deine Tätigkeit deshalb vor der Registrierung.
Brauche ich ein Visum für Georgien?
Nein. Deutsche dürfen ohne Visum bis zu 360 Tage bleiben. Seit 2026 brauchst du bei der Einreise eine Krankenversicherung, und für eine Erwerbstätigkeit in Georgien grundsätzlich eine Arbeitserlaubnis.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Georgien?
Ja. Das Abkommen von 2006 gilt seit 2008 und wurde 2014 geändert. Es regelt unter anderem, in welchem Land du bei zwei Wohnsitzen ansässig bist.