Auswandern nach Costa Rica
Territorialprinzip, Digital-Nomad-Visum und Steuern 2026: was du als Selbstständiger wissen musst.
Warum Costa Rica? Territorialprinzip und Natur
→ Alle Länder im ÜberblickCosta Rica besteuert nach dem Territorialprinzip. Steuern zahlst du grundsätzlich nur auf Einkommen, das in Costa Rica entsteht. Ausländische Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne bleiben für Privatpersonen nach aktuellem Stand frei. Dazu kommen ein stabiles politisches System, eine gute Gesundheitsversorgung und mehrere klare Wege zur Aufenthaltserlaubnis.
Für Selbstständige gibt es aber einen Punkt, den viele übersehen: Arbeit, die du in Costa Rica erbringst, gilt als costa-ricanisches Einkommen. Das gilt nach dem Gesetz auch dann, wenn deine Kunden im Ausland sitzen. Eine Ausnahme schafft das Digital-Nomad-Visum, allerdings nur für höchstens zwei Jahre.
Außerdem wird gerade über eine Reform diskutiert, die ausländische Kapitalerträge wieder besteuern soll. Auf dieser Seite findest du den aktuellen Stand: Steuern, Visum und Residenz, Wegzug aus Deutschland und wie eine US LLC zu Costa Rica passt.
Costa Rica auf einen Blick
Costa Rica ist kein Land ohne Einkommensteuer, sondern ein Land mit territorialer Besteuerung und klaren Residenzwegen. Das sind die wichtigsten Punkte:
Territorialprinzip
Besteuert wird nur Einkommen aus Costa Rica. Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne aus dem Ausland sind für dich nach aktuellem Stand frei.
Arbeit vor Ort zählt
Leistungen, die du in Costa Rica erbringst, gelten als inländisch, auch bei Kunden im Ausland. Dann gilt der Tarif bis 25 %.
Nomadenvisum
Ab 3.000 USD Einkommen im Monat bleibst du bis zu zwei Jahre. Einkommen aus dem Ausland ist in dieser Zeit steuerfrei.
Residenz ab 1.000 USD
Pensionado ab 1.000 USD Rente, Rentista ab 2.500 USD im Monat, Inversionista ab 150.000 USD. Nach drei Jahren Daueraufenthalt.
CCSS ist Pflicht
Mit einer Residenz meldest du dich bei der Sozialversicherung CCSS an und zahlst Beiträge. Eine Befreiung lehnte das Parlament 2024 ab.
DBA mit Deutschland
Seit 2017 gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen. Es regelt unter anderem, wo du bei zwei Wohnsitzen als ansässig giltst.
Steuern in Costa Rica 2026
Wann du in Costa Rica steuerlich ansässig bist
Nach der Übersicht von PwC bist du ansässig, wenn du dich im Steuerjahr mehr als 183 Tage in Costa Rica aufhältst. Die Tage müssen nicht am Stück sein, Ein- und Ausreisetage zählen mit. Kurze Abwesenheiten rechnet die Steuerbehörde ebenfalls mit, außer du weist mit einer Ansässigkeitsbescheinigung nach, dass du in einem anderen Land steuerlich ansässig bist.
Das Territorialprinzip
Costa Rica besteuert nur Einkommen aus costa-ricanischen Quellen. Das Gesetz nennt dafür Leistungen, die im Land erbracht werden, Vermögen, das dort liegt, Kapital, das dort investiert ist, und Rechte, die dort genutzt werden. Staatsangehörigkeit und Wohnsitz spielen dafür keine Rolle.
Mit dem Gesetz Nr. 10.381 von 2023 wurde das Territorialprinzip bestätigt. Ausländische passive Einkünfte wie Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne werden seitdem nur bei bestimmten Gesellschaften in multinationalen Gruppen ohne ausreichende Substanz in Costa Rica besteuert. Für Privatpersonen bleiben sie frei.
Achtung: Im August und September 2026 wurden zwei Gesetzentwürfe eingebracht (Expediente 25.734 und 25.796), die ausländische passive Einkünfte von Ansässigen wieder besteuern sollen. Der Entwurf der Regierung soll auch Dividenden, Zinsen, Mieten und Kapitalgewinne aus dem Ausland erfassen. Beschlossen ist noch nichts. Verfolge den Stand, wenn du Kapitalerträge aus dem Ausland hast.
Wichtig für Selbstständige
Arbeitest du von Costa Rica aus für Kunden im Ausland, erbringst du deine Leistung im Land. Nach dem Gesetzeswortlaut und der gängigen Lesart ist das Einkommen dann costa-ricanisch. Du registrierst dich als Selbstständiger bei der Steuerbehörde und gibst eine Jahreserklärung ab. Eine ausdrückliche Ausnahme gilt nur für Inhaber des Digital-Nomad-Status.
Einkommensteuer für Selbstständige 2026
- bis 4.094.000 Colones: 0 %
- 4.094.000 bis 6.115.000 Colones: 10 %
- 6.115.000 bis 10.200.000 Colones: 15 %
- 10.200.000 bis 20.442.000 Colones: 20 %
- über 20.442.000 Colones: 25 %
Dividenden und Zinsen aus Costa Rica werden in der Regel mit 15 % an der Quelle besteuert.
Sozialversicherung
Wer in Costa Rica eine Residenz hat, muss sich bei der Sozialversicherung CCSS anmelden. Das gilt auch für Pensionados, Rentistas und Investoren. Selbstständige zahlen als Trabajador independiente einkommensabhängige Beiträge. Damit bist du auch im öffentlichen Gesundheitssystem versichert.
Aufenthalt und Visum
Als Deutscher kannst du ohne Visum für einen touristischen Aufenthalt einreisen. Für ein Leben in Costa Rica brauchst du aber einen eigenen Status bei der Migrationsbehörde DGME. Für Selbstständige kommen vor allem zwei Wege in Frage.
Digital-Nomad-Status (Gesetz Nr. 10.008): Er richtet sich an Menschen, die remote für Arbeitgeber oder Kunden außerhalb Costa Ricas arbeiten. Für costa-ricanische Arbeitgeber darfst du damit nicht tätig sein. Das sind die wichtigsten Voraussetzungen:
- stabiles Einkommen von mindestens 3.000 USD im Monat, mit Familie 4.000 USD
- Nachweis über Kontoauszüge der letzten zwölf Monate
- Krankenversicherung mit mindestens 50.000 USD Deckung für den ganzen Aufenthalt
- gültiger Reisepass und Antragsformular, Dokumente mit Übersetzung ins Spanische
Der Status gilt ein Jahr und lässt sich um ein weiteres Jahr verlängern, wenn du im ersten Jahr mindestens 180 Tage im Land warst. Dein Einkommen aus dem Ausland gilt in dieser Zeit nicht als costa-ricanisch, und du wirst nicht als steuerlich ansässig behandelt. Nach zwei Jahren ist Schluss, ein direkter Weg zum Daueraufenthalt führt nicht daraus.
Residencia temporal: Für einen längeren Aufenthalt gibt es drei gängige Kategorien:
- Pensionado: lebenslange Rente von mindestens 1.000 USD im Monat
- Rentista: garantiertes Einkommen von mindestens 2.500 USD im Monat für mindestens zwei Jahre, bestätigt durch eine Bank
- Inversionista: Investition von mindestens 150.000 USD in Costa Rica, etwa in eine Immobilie auf deinen Namen
Mit Pensionado und Rentista darfst du nicht für Arbeitgeber in Costa Rica arbeiten. Für alle Kategorien brauchst du unter anderem eine Geburtsurkunde und ein Führungszeugnis mit Apostille, Fingerabdrücke und den Einkommens- oder Investitionsnachweis.
Nach drei Jahren mit temporärer Residenz kannst du den Daueraufenthalt beantragen. Die Regeln werden immer wieder angepasst, prüfe die Voraussetzungen deshalb vor dem Antrag direkt bei der DGME.
Wegzug aus Deutschland
Eine Residenz in Costa Rica allein reicht nicht. Damit Deutschland dich nicht weiter voll besteuert, musst du deinen Wohnsitz und deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland wirklich aufgeben. Behältst du eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
Doppelbesteuerungsabkommen: Zwischen Deutschland und Costa Rica gilt das DBA vom 13. Februar 2014. Es ist am 10. August 2016 in Kraft getreten und wird seit dem 1. Januar 2017 angewendet. Es regelt unter anderem, wo du bei zwei Wohnsitzen als ansässig giltst. Beachte: Als Digital Nomad bist du in Costa Rica nicht steuerlich ansässig. Dann kannst du dich gegenüber Deutschland auch nicht auf eine Ansässigkeit in Costa Rica berufen.
Wegzugsbesteuerung: Hältst du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (ab 1 %), kann der Wegzug eine Steuer auf den Wert dieser Anteile auslösen, so als hättest du sie verkauft. Das kann auch eine US LLC betreffen, wenn sie in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft wird. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben Jahresraten.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Weil Costa Rica ausländische Einkünfte nicht besteuert, kann das Land aus deutscher Sicht als Niedrigsteuerland im Sinne von § 2 AStG gelten. Hast du als deutscher Staatsbürger weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann Deutschland deine deutschen Einkünfte bis zu zehn Jahre lang stärker besteuern. Wie weit das DBA das begrenzt, solltest du im Einzelfall prüfen.
Passt eine US LLC zu Costa Rica?
Das hängt vor allem davon ab, wo du arbeitest. Das Territorialprinzip klingt nach einer einfachen Lösung, für ein laufendes Business ist es das in Costa Rica aber oft nicht.
Führst du deine US LLC von Costa Rica aus, erbringst du die Leistung im Land. Wie Costa Rica die LLC einordnet, ist nicht ausdrücklich geregelt. Grob gibt es zwei Fälle:
- Die LLC wird als transparent behandelt. Dann gilt ihr Gewinn als dein eigenes Einkommen aus Arbeit in Costa Rica und wird nach dem Tarif bis 25 % besteuert, auch wenn das Geld in den USA bleibt.
- Die LLC wird wie eine Gesellschaft behandelt. Dann kann sie in Costa Rica eine Betriebsstätte haben. Der Gewinn, der auf deine Arbeit vor Ort entfällt, wäre dort mit dem Körperschaftsteuersatz von in der Regel 30 % steuerpflichtig.
Arbeitest du für Kunden in Costa Rica, ist das Einkommen in jedem Fall steuerpflichtig. Wichtig: Auch bei Auslandskunden legt die Steuerbehörde den Begriff der inländischen Quelle eher weit aus. Eine offizielle Regel, nach der Remote-Arbeit für Auslandskunden frei bleibt, gibt es außerhalb des Digital-Nomad-Status nicht.
Versprechen wie „mit US LLC in Costa Rica steuerfrei“ halte ich deshalb für zu einfach. Für zwei Jahre kann der Digital-Nomad-Status passen, danach solltest du die Einordnung mit einer verbindlichen Auskunft der Steuerbehörde klären.
Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, ob Costa Rica zu deinem Business passt und wie deine US LLC dazu aufgestellt sein sollte.
Häufige Fragen
Muss ich in Costa Rica Steuern zahlen, wenn meine Kunden im Ausland sitzen?
In der Regel ja, wenn du die Arbeit in Costa Rica erbringst. Dann gilt das Einkommen als costa-ricanisch. Eine Ausnahme gilt nur mit Digital-Nomad-Status.
Sind ausländische Zinsen und Dividenden steuerfrei?
Für Privatpersonen nach aktuellem Stand ja. Seit 2026 liegen aber Gesetzentwürfe vor, die das ändern sollen. Prüfe den Stand vor deinem Umzug.
Wie lange kann ich als Digital Nomad bleiben?
Zunächst ein Jahr, mit Verlängerung insgesamt zwei Jahre. Für die Verlängerung musst du im ersten Jahr mindestens 180 Tage im Land gewesen sein.
Muss ich mich bei der CCSS versichern?
Ja, mit einer Residenz als Pensionado, Rentista oder Investor ist die Anmeldung bei der CCSS Pflicht. Ein Antrag auf Befreiung wurde 2024 im Parlament abgelehnt.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland?
Ja. Das DBA von 2014 wird seit dem 1. Januar 2017 angewendet. Es regelt unter anderem die Ansässigkeit bei zwei Wohnsitzen.